這路遙馬急的人間，萬事都要全力以赴，堅持的走下去。注冊會計師《稅法》公式總結(jié)問題的答案已經(jīng)為大家整理好了，希望老師的解答能夠幫助到大家，一起接著往下看吧

在注冊會計師考試的備考過程中，稅法屬于比較簡單的科目，想要在注冊會計師考試過程中順利通過考試，就要注重平時的積累，下面小編為大家提供注冊會計師《稅法》公式，希望對大家有所幫助。

增值稅

一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率(5%、3%)

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

一、銷項

1.銷項稅=銷售額×稅率(17%、11%、6%、0%)

不含稅銷額=含稅銷售額÷(1+稅率)(一般)

不含稅銷額=含稅銷售額÷(1+征收率)(小規(guī)模)

2.視同銷售情形下銷售額的確定：

(1)納稅人最近時期銷售同類貨物或者應(yīng)稅行為的平均價格;

(2)其他納稅人最近時期銷售同類貨物或者應(yīng)稅行為的平均價格;

(3)組稅價=成本×(1+成本利潤率);

組稅價=成本×(1+成本利潤率)+消費稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

3.一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、納稅人銷售舊貨應(yīng)納稅額增值稅=售價÷(1+3%)×2%

4.差額計稅

(1)金融商品轉(zhuǎn)讓：

銷售額=賣出價-買入價

①提供融資租賃服務(wù)(三方關(guān)系)：

銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)-發(fā)行債券利息-車輛購置稅

②提供融資性售后回租服務(wù)(兩方關(guān)系)：

銷售額=取得的全部價款和價外費用(不含本金)-扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)-發(fā)行債券利息

(2)建筑服務(wù)

①一般計稅方式建筑服務(wù)：

應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用)÷(1+11%)×11%

②簡易計稅方式建筑服務(wù)：

應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-支付的分包費)÷(1+3%)×3%

(3)不動產(chǎn)租賃經(jīng)營

①一般計稅方式：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+11%)×11%

②簡易計稅方式：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

【提示】稅收優(yōu)惠：個體戶、自然人出租住房應(yīng)納稅額=租金÷(1+5%)×1.5%

(4)房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

①一般計稅方式

應(yīng)納稅額=(含稅全價-土地價)÷(1+11%)×11%

②簡易計稅方式

應(yīng)納稅額=含稅全價÷(1+5%)×5%

(5)非房開企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

①一般計稅方式

應(yīng)納稅額=含稅全價÷(1+11%)×11%

②簡易計稅方式

應(yīng)納稅額=含稅全價÷(1+5%)×5%

【提示】一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增取得前不動產(chǎn)、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)計算應(yīng)納稅額時銷售額為(含稅全價-原價)

(6)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)(簡易)

應(yīng)納稅額=全部價款和價外費用÷(1+3%)×3%

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)(差額)

應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用)÷(1+5%)×5%

5. 進口貨物應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅)÷(1-消費稅)×增值稅稅率

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