這路遙馬急的人間，萬(wàn)事都要全力以赴，堅(jiān)持的走下去。注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》公式總結(jié)問(wèn)題的答案已經(jīng)為大家整理好了，希望老師的解答能夠幫助到大家，一起接著往下看吧

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增值稅

一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率(5%、3%)

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

一、銷項(xiàng)

1.銷項(xiàng)稅=銷售額×稅率(17%、11%、6%、0%)

不含稅銷額=含稅銷售額÷(1+稅率)(一般)

不含稅銷額=含稅銷售額÷(1+征收率)(小規(guī)模)

2.視同銷售情形下銷售額的確定：

(1)納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物或者應(yīng)稅行為的平均價(jià)格;

(2)其他納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物或者應(yīng)稅行為的平均價(jià)格;

(3)組稅價(jià)=成本×(1+成本利潤(rùn)率);

組稅價(jià)=成本×(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

3.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、納稅人銷售舊貨應(yīng)納稅額增值稅=售價(jià)÷(1+3%)×2%

4.差額計(jì)稅

(1)金融商品轉(zhuǎn)讓：

銷售額=賣出價(jià)-買入價(jià)

①提供融資租賃服務(wù)(三方關(guān)系)：

銷售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)-發(fā)行債券利息-車輛購(gòu)置稅

②提供融資性售后回租服務(wù)(兩方關(guān)系)：

銷售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金)-扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)-發(fā)行債券利息

(2)建筑服務(wù)

①一般計(jì)稅方式建筑服務(wù)：

應(yīng)納稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)÷(1+11%)×11%

②簡(jiǎn)易計(jì)稅方式建筑服務(wù)：

應(yīng)納稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包費(fèi))÷(1+3%)×3%

(3)不動(dòng)產(chǎn)租賃經(jīng)營(yíng)

①一般計(jì)稅方式：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+11%)×11%

②簡(jiǎn)易計(jì)稅方式：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

【提示】稅收優(yōu)惠：個(gè)體戶、自然人出租住房應(yīng)納稅額=租金÷(1+5%)×1.5%

(4)房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

①一般計(jì)稅方式

應(yīng)納稅額=(含稅全價(jià)-土地價(jià))÷(1+11%)×11%

②簡(jiǎn)易計(jì)稅方式

應(yīng)納稅額=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5%

(5)非房開企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

①一般計(jì)稅方式

應(yīng)納稅額=含稅全價(jià)÷(1+11%)×11%

②簡(jiǎn)易計(jì)稅方式

應(yīng)納稅額=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5%

【提示】一般納稅人轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增取得前不動(dòng)產(chǎn)、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)銷售額為(含稅全價(jià)-原價(jià))

(6)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)(簡(jiǎn)易)

應(yīng)納稅額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×3%

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)(差額)

應(yīng)納稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用)÷(1+5%)×5%

5. 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅)×增值稅稅率

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