2020年注冊會計(jì)師考試萬人?？家荒！抖惙ā反鸢附馕?/h1>
來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：11825 時(shí)間：2020-09-25
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牛賬網(wǎng)2020年注冊會計(jì)師考試萬人模考活動已經(jīng)進(jìn)行一段時(shí)間了，參與的學(xué)員很多，大家的積極性很高，因此對于獎項(xiàng)的競爭大家還需在努力努力。今天注會萬人模考一模的考試已經(jīng)結(jié)束了，但是答案還不知道呢吧，老師馬上就來為大家揭曉。
2020年注冊會計(jì)師考試萬人?？家荒！抖惙ā反鸢附馕?/p>
1、 境外某公司在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的租金收入80萬元。2019年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、68
B、75
C、18
D、82
正確答案： C
解析： 本題考查知識點(diǎn)：應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100+80)×10%=18(萬元)
2、 某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
正確答案： D
解析： 本題考查知識點(diǎn)：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
3、 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)，表述錯誤的是( )。
A、對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位或者個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營地按適用稅率繳納
B、納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)的，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率，就地繳納
C、納稅人繳納"兩稅"的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的地點(diǎn)
D、代收代繳城建稅的納稅人，城建稅的納稅地點(diǎn)在被代收代繳的單位所在地
正確答案： D
解析： 本題考查知識點(diǎn)：代收代繳城建稅的納稅人，城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地。
4、 某稅種的征稅對象為應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%;應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%;應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為4800元，則應(yīng)納稅額為( )元。
A、125
B、220
C、595
D、570
正確答案： C
解析： 本題考查知識點(diǎn)：超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額=500×5%+1500×10%+(4800-2000)×15%=595(元)
5、 除特殊情況外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起( )個(gè)工作日內(nèi)完成分級分類處理。
A、5
B、7
C、10
D、15
正確答案： D
解析： 本題考查知識點(diǎn)：舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。
6、 下列關(guān)于企業(yè)支付的利息，表述正確的是( )。
A、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B、企業(yè)向自然人借款支付的符合規(guī)定的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
C、企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，全部不得扣除
D、企業(yè)向自然人借款的利息支出，全部不得扣除
正確答案： B
解析： 本題考查知識點(diǎn)：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)向關(guān)聯(lián)方和自然人借款支付的符合規(guī)定的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是( )。
A、加罰的利息
B、已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用
C、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)
D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金
正確答案： B
解析： 本題考查知識點(diǎn)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除;選項(xiàng)A、C、D均屬于土地增值稅清算時(shí)不能扣除的項(xiàng)目。
8、 某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額18000元，其中含裝卸費(fèi)400元，保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅( )元。
A、8.2
B、6.75
C、8
D、4.92
正確答案： A
解析： 本題考查知識點(diǎn)：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)納稅額=(18000-400-1200)×0.5‰=8.2(元)。應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅;1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。
9、 我國對外簽署的稅收協(xié)定適用于( )。
A、中國稅收法律覆蓋的地區(qū)
B、大陸、香港特別行政區(qū)
C、大陸、臺灣
D、大陸、香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)
正確答案： A
解析： 本題考查知識點(diǎn)：我國對外簽署的稅收協(xié)定僅適用于中國稅收法律覆蓋的地區(qū)，不適用于香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)。
10、 其他個(gè)人出租不動產(chǎn)需要繳納的增值稅，由( )征收。
A、所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、財(cái)政部
C、房產(chǎn)局
D、國家稅務(wù)總局
正確答案： A
解析： 本題考查知識點(diǎn)：納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動產(chǎn)的增值稅，所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代為征收。
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