2020年注冊會計師考試萬人?？家荒！抖惙ā反鸢附馕?/h1>
來源：牛賬網 作者：木槿老師 閱讀人數：11901 時間：2020-09-25
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2020年注冊會計師考試萬人模考一?！抖惙ā反鸢附馕?/p>
1、 境外某公司在境內未設立機構、場所，2019年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的租金收入80萬元。2019年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、68
B、75
C、18
D、82
正確答案： C
解析： 本題考查知識點：應納企業(yè)所得稅=(100+80)×10%=18(萬元)
2、 某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
正確答案： D
解析： 本題考查知識點：占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
3、 下列關于城市維護建設稅的納稅地點，表述錯誤的是( )。
A、對流動經營等無固定納稅地點的單位或者個人，應隨同增值稅、消費稅在經營地按適用稅率繳納
B、納稅人跨地區(qū)出租不動產的，按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率，就地繳納
C、納稅人繳納"兩稅"的地點，就是該納稅人繳納城市維護建設稅的地點
D、代收代繳城建稅的納稅人，城建稅的納稅地點在被代收代繳的單位所在地
正確答案： D
解析： 本題考查知識點：代收代繳城建稅的納稅人，城建稅的納稅地點在代扣代收地。
4、 某稅種的征稅對象為應稅收入，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%;應稅收入500～2000元的，適用稅率為10%;應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應稅收入為4800元，則應納稅額為( )元。
A、125
B、220
C、595
D、570
正確答案： C
解析： 本題考查知識點：超額累進稅率的應納稅額=500×5%+1500×10%+(4800-2000)×15%=595(元)
5、 除特殊情況外，舉報中心應當在檢舉事項受理之日起( )個工作日內完成分級分類處理。
A、5
B、7
C、10
D、15
正確答案： D
解析： 本題考查知識點：舉報中心應當在檢舉事項受理之日起15個工作日內完成分級分類處理，特殊情況除外。
6、 下列關于企業(yè)支付的利息，表述正確的是( )。
A、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除
B、企業(yè)向自然人借款支付的符合規(guī)定的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
C、企業(yè)向關聯(lián)方借款的利息支出，全部不得扣除
D、企業(yè)向自然人借款的利息支出，全部不得扣除
正確答案： B
解析： 本題考查知識點：企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除;企業(yè)向關聯(lián)方和自然人借款支付的符合規(guī)定的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7、 房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是( )。
A、加罰的利息
B、已售精裝修房屋的裝修費用
C、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費
D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質量保證金
正確答案： B
解析： 本題考查知識點：房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本扣除;選項A、C、D均屬于土地增值稅清算時不能扣除的項目。
8、 某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額18000元，其中含裝卸費400元，保險費1200元。本次運輸貨物金額為60000元，應繳納印花稅( )元。
A、8.2
B、6.75
C、8
D、4.92
正確答案： A
解析： 本題考查知識點：貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應納稅額=(18000-400-1200)×0.5‰=8.2(元)。應納稅額不足1角的，免納印花稅;1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。
9、 我國對外簽署的稅收協(xié)定適用于( )。
A、中國稅收法律覆蓋的地區(qū)
B、大陸、香港特別行政區(qū)
C、大陸、臺灣
D、大陸、香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)
正確答案： A
解析： 本題考查知識點：我國對外簽署的稅收協(xié)定僅適用于中國稅收法律覆蓋的地區(qū)，不適用于香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)。
10、 其他個人出租不動產需要繳納的增值稅，由( )征收。
A、所在地稅務機關
B、財政部
C、房產局
D、國家稅務總局
正確答案： A
解析： 本題考查知識點：納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產的增值稅，所在地稅務機關代為征收。
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