2024年注冊會計師稅法科目第一批次的考試已經(jīng)結(jié)束，在本場考試中，各位考生發(fā)揮如何？在機考系統(tǒng)的附表中可以找到教材中的部分稅率，大家在考試過程中有沒有用到呢？走出考場后，最受大家關(guān)注的就是考題和答案了吧！根據(jù)考生回憶，整理了24年稅法第一批次考試的考題及答案解析，一起來看！

注會《稅法》第一批次考題及答案(考生回憶版)

1(考生回憶版)甲企業(yè)為一般納稅人，2017年購入一不含增值稅市場價格為 654萬元的廠房，2023 年與乙企業(yè)進行互換，支付不含增值稅差價 218萬元，假設(shè)當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵?%，則甲企業(yè)應(yīng)該繳納的契稅是(   )萬元。

A.8.72

B.24

C.8

D.26.16

【答案】A

【解析】房屋互換，由支付差價的一方以不含增值稅價格的差額為計稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)該繳納的契稅=218x4%=8.72(萬元)。

【知識點】契稅應(yīng)納稅額的計算

2(考生回憶版)甲企業(yè)為一般納稅人，2018年購入一座含增值稅市場價格為 327 萬元的倉庫，2023 年將倉庫與乙公司的一棟辦公樓進行互換,并支付含增值稅 109萬元的差價,當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵?%,則甲企業(yè)應(yīng)該繳納的契稅為(   ）萬元。

A.17.44

B.36

C.4.36

D.4

【答案】D

【解析】房屋互換，由支付差價的一方以不含增值稅的差價為計稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)該繳納的契稅=109÷(1+9%)x4%=4(萬元)。

【知識點】契稅應(yīng)納稅額的計算

3(考生回憶版)下列所得中，屬于稅收協(xié)定重復(fù)征稅問題項目的是(   ）

A.勞務(wù)所得

B.財產(chǎn)所得

C.經(jīng)營所得

D.投資所得

【答案】C

【解析】在國際稅收協(xié)定中，國際認(rèn)可的所得主要有經(jīng)營所得、勞務(wù)所得、投資所得和財產(chǎn)所得四大類，其中經(jīng)營所得(營業(yè)利潤)是稅收協(xié)定處理重復(fù)征稅問題的重點項目。

【知識點】國際稅收協(xié)定

4(考生回憶版)城鎮(zhèn)土地使用稅的標(biāo)的資產(chǎn)于3月 15 日發(fā)生權(quán)屬變更,那么城鎮(zhèn)土地使用稅停止繳納的時點為(   ）

A.3月 15 日。

B.3月 31 日

C.12月31 日

D.4月15 日

【答案】B

【解析】納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到土地權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末。

【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理

5(考生回憶版)下列各項中，采用超率累進稅率的是(   ）

A.增值稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】C

能不詩啦A:適用比例稅率，選項B:適用比例稅率、定額稅率、比例稅率和定額稅率復(fù)臺計征;選項D:適用超額累進稅率、比例稅率。

【知識點】稅法(種)要素

6(考生回憶版)下列各項中，適用超率累進稅率的是(    )。

A.土地增值稅

B.個人所得稅

C.環(huán)境保護稅

D.船舶噸稅

【答案】A

【解析】我國 18 個稅種中，只有土地增值稅采用超率累進稅率。

【知識點】稅法(種)要素

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