2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法科目第二批次的考試終于結(jié)束了！至此報(bào)考注會(huì)稅法科目的考試已經(jīng)全部完成了本科目的考試，兩批次的考試都存在哪些區(qū)別？考試難度相差大不大？考生回憶的考題進(jìn)行整理，并針對(duì)考題給出了答案和解析，各位考生快來(lái)一起估分吧！

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第二批次考題及答案解析（考生回憶版）

一、單項(xiàng)選擇題

1、(考生回憶版)下列情形可免征房產(chǎn)稅的是(    )。

A.企業(yè)自有房產(chǎn)為本企業(yè)職工提供住宿服務(wù)

B.供水單位自有房產(chǎn)用于城鎮(zhèn)居民供水的

C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)自有房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品

D.個(gè)體工商戶自有房產(chǎn)用于自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C:至2027年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠

2、(考生回憶版)企業(yè)生產(chǎn)銷售下列消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是(    )。

A.含增值稅售價(jià) 9000 元/只的手表

B.氣缸容量 200 毫升的摩托車

C.含增值稅銷售價(jià) 20 元/克的香水

D.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量 350 克/升的涂料

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A: 高檔手表指不含增值稅售價(jià)每只在 10000 元(含)以上的手表。選項(xiàng) B:氣缸容量 250 毫升(不含)以下的小排量摩托車不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)C:高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)銷售(完稅)價(jià)格(不含增值稅)在10元/亳升(克)或 15 元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。選項(xiàng) D:施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物(VOC)含量低于 420克/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅目

3、(考生回憶版)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，資產(chǎn)總額 6000 萬(wàn)元，擁有一棟占地面積 1500 平方米的寫字樓，建筑面積 9000平方米。2023年6月將三分之一的樓層租給乙企業(yè)。甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米則甲企業(yè) 2023 年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為(    )。

A.9000 元

B.45000 元

C.54000 元

D.7500 元

【答案】A

【解析】全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用土地面積x適用稅額=1500x6=9000(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、(考生回憶版)經(jīng)甲省稅務(wù)局批準(zhǔn)，甲省乙市稅務(wù)局稽查局對(duì)某企業(yè)作出停止出口退稅權(quán)的決定，企業(yè)不服，申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是(    )。

A.乙市稅務(wù)局稽查局

B.乙市稅務(wù)局

C.甲省稅務(wù)局稽查局

D.甲省稅務(wù)局

【答案】D

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)(甲省稅務(wù)局)為被申請(qǐng)人。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人

5、(考生回憶版)下列關(guān)于電子煙消費(fèi)稅征收管理符合稅法規(guī)定的是(    ）

A.納稅人進(jìn)口電子煙按關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算征收

B.通過(guò)邊民互市進(jìn)口電子煙免征消費(fèi)稅

C.電子煙消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)算征收

D.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策

【答案】D

【解析】選項(xiàng) A:納稅人進(jìn)口電子煙的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。選項(xiàng) B:自 2022 年 11月1日起，將電子煙增列至邊民互市進(jìn)口商品不予免稅清單并照章征稅。選項(xiàng)C:電子煙消費(fèi)稅采用從價(jià)計(jì)征方式計(jì)算征收。

【知識(shí)點(diǎn)】特殊環(huán)節(jié)消費(fèi)稅征收管理

6、(考生回憶版)納稅人銷售的下列貨物中，免征增值稅的是(    ）

A.肥料廠生產(chǎn)銷售的無(wú)機(jī)肥

B.食品店銷售外購(gòu)的熟食制品

C.飼料廠生產(chǎn)銷售的花生粕飼料

D.軟件公司銷售進(jìn)口的軟件產(chǎn)品

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A:納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售符合標(biāo)準(zhǔn)的有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。選項(xiàng) B:按照銷售貨物征收增值稅。選項(xiàng)C:除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。選項(xiàng)D:增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠

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