【單項選擇題】某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計為（）萬元。

A、32.78

B、38.87

C、46.33

D、48.34

【答案】C

【解析】應(yīng)繳納的增值稅=250×13%+88.92/（1+13%）×13%+20.358/（1+13%）×13%-35.598=9.47（萬元）應(yīng)繳納的消費稅=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+13%）×11%]/10000=36.86（萬元）該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費稅合計=9.47+36.86=46.33（萬元）。

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