2021年1月,某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購材料35萬元,此批材料購于上個月,保險公司調查后統(tǒng)一賠付5萬元,其余損失已報經(jīng)稅務機關同意扣除,則該企業(yè)確定應納稅所得額時正確的有( )。
來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):19772 時間:2024-12-24


【多項選擇題】2021年1月,某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購材料35萬元,此批材料購于上個月,保險公司調查后統(tǒng)一賠付5萬元,其余損失已報經(jīng)稅務機關同意扣除,則該企業(yè)確定應納稅所得額時正確的有( )。
A、稅前準予扣除的損失為26萬元
B、稅前準予扣除的損失為31.1萬元
C、保險公司賠付5萬元不得在稅前扣除
D、損失原材料而轉出的進項稅準予所得稅前扣除
【答案】C,D
【解析】存貨毀損凈損失準予所得稅前扣除,凈損失包括不得從銷項稅中抵扣的進項稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失=35+35×13%-5=34.55(萬元)。
注冊會計師考試委實困難,但是也并非不能成功,有志者事竟成,由于注會備考周期過于漫長、考試內容過于困難,因此干貨資料在備考過程中不能缺少,現(xiàn)牛賬網(wǎng)有如下注會干貨資料:
資料一:注冊會計師2套拔分卷+口袋書
資料二:注冊會計師資料包《經(jīng)濟法法條》《稅法必背考點》《財管必背公式》《稅法必背公式》
資料三:注冊會計師易錯易混知識點資料包
以上列舉只是部分干貨資料,如果你還想獲取更多干貨資料,點擊免費獲取即可了解并下載全部干貨資料哦!

贊