【多項(xiàng)選擇題】2021年1月，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購(gòu)材料35萬(wàn)元，此批材料購(gòu)于上個(gè)月，保險(xiǎn)公司調(diào)查后統(tǒng)一賠付5萬(wàn)元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除，則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的有（ ）。

A、稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬(wàn)元

B、稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬(wàn)元

C、保險(xiǎn)公司賠付5萬(wàn)元不得在稅前扣除

D、損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

【答案】C,D

【解析】存貨毀損凈損失準(zhǔn)予所得稅前扣除，凈損失包括不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失＝35＋35×13%－5＝34.55（萬(wàn)元）。

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