【多項(xiàng)選擇題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中正確的有（ ）。

A、親自測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制而非利用他人工作

B、選擇更多的子公司進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

C、增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試量

D、在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制

【答案】A,B,C,D

【解析】對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予充分的關(guān)注，具體表現(xiàn)在：對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作（選項(xiàng)A）；在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制（選項(xiàng)D）；選擇更多的組成部分進(jìn)行測(cè)試（選項(xiàng)B）；擴(kuò)大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試范圍等（選項(xiàng)C）。

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