一、財務報表分析核心公式

1. 償債能力分析

流動比率 = 流動資產 ÷ 流動負債

速動比率 = (流動資產-存貨) ÷ 流動負債

現(xiàn)金比率 = (貨幣資金+交易性金融資產) ÷ 流動負債

2. 營運能力分析

應收賬款周轉率 = 營業(yè)收入 ÷ 應收賬款平均余額

存貨周轉率 = 營業(yè)成本 ÷ 存貨平均余額

總資產周轉率 = 營業(yè)收入 ÷ 平均資產總額

3. 盈利能力分析

銷售凈利率 = 凈利潤 ÷ 營業(yè)收入

總資產凈利率 = 凈利潤 ÷ 平均資產總額

凈資產收益率 = 凈利潤 ÷ 平均所有者權益

二、資金時間價值關鍵公式

1. 復利計算

復利終值F = P×(1+i)^n

復利現(xiàn)值P = F÷(1+i)^n

2. 年金計算

普通年金終值F = A×[(1+i)^n-1]÷i

普通年金現(xiàn)值P = A×[1-(1+i)^-n]÷i

預付年金終值F = A×[(1+i)^n-1]÷i × (1+i)

三、資本成本與資本結構

1. 個別資本成本

債務資本成本Kd = I×(1-T) ÷ [B×(1-f)]

優(yōu)先股資本成本Kp = D ÷ [P×(1-f)]

普通股資本成本（股利增長模型）Ke = D1 ÷ [P0×(1-f)] + g

2. 加權平均資本成本

WACC = Kd×Wd + Kp×Wp + Ke×We

四、投資決策評價方法

1. 靜態(tài)評價指標

投資回收期 = 原始投資額 ÷ 每年現(xiàn)金凈流量

會計收益率 = 年均凈收益 ÷ 原始投資額

2. 動態(tài)評價指標

凈現(xiàn)值(NPV) = ∑(CFt ÷ (1+r)^t) - I0

現(xiàn)值指數(shù)(PI) = ∑(CFt ÷ (1+r)^t) ÷ I0

內含報酬率(IRR)使NPV=0時的折現(xiàn)率

五、營運資金管理公式

1. 現(xiàn)金管理

最佳現(xiàn)金持有量（存貨模型）

C = √(2T×F ÷ K)

2. 應收賬款管理

應收賬款機會成本 = 應收賬款平均余額 × 變動成本率 × 資本成本

3. 存貨管理

經濟訂貨批量(EOQ)

Q = √(2KD ÷ Kc)

六、本量利分析基礎公式

保本銷售量 = 固定成本 ÷ (單價-單位變動成本)

保本銷售額 = 固定成本 ÷ 邊際貢獻率

安全邊際量 = 實際銷售量-保本銷售量

通過系統(tǒng)掌握這些核心公式，考生可以建立完整的財務管理知識框架，在2025年稅務師《財務與會計》考試中更高效地解決計算分析類題目。建議結合實務案例進行公式應用練習，深化對各公式適用場景的理解。

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