【多項選擇題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2016年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2017年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）

A、應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元

B、應(yīng)付職工薪酬不產(chǎn)生暫時性差異

C、職工教育經(jīng)費稅前可扣除100萬元

D、應(yīng)當轉(zhuǎn)回職工教育經(jīng)費確認的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

【答案】A,C

【解析】本題考查知識點：“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”賬面價值=4800-4000=800（萬元），計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元，選項A正確，選項B錯誤；甲公司2016年度按稅法可稅前扣除的職工教育經(jīng)費=4000×2.5%=100（萬元），實際發(fā)生的90萬元當期可扣除，2016年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除10萬元，應(yīng)當轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元）。

宣父猶能畏后生，丈夫未可輕年少，中級會計職稱考試報名條件雖然有些苛刻，但是帶來的好處確是受益匪淺的，不僅是專業(yè)知識的升華，更使得職場道路更加平坦寬闊，為了幫助中級考生們更高幾率的通過中級考試，牛賬網(wǎng)特意為大家準備了海量中級考試干貨資料，具體如下：

資料一：中級會計考試考場考題匯總(考生回憶版)

資料二：中級會計實務(wù)各章節(jié)分錄匯總

資料三：中級會計《經(jīng)濟法》數(shù)字考點匯總

資料四：中級會計《財務(wù)管理》必備公式

最后提醒各位：想千萬次不如行動一次（去聽課>>）！與其被別人卷，還不如卷別人！快來開始學(xué)習?。?！