財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)階段必看知識點(diǎn)

【知識點(diǎn)12】資金預(yù)算

資金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用四部分構(gòu)成。

可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入

可供使用現(xiàn)金一現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措一現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額

(單選題) 

M公司本季度資金預(yù)算資料如下：期初現(xiàn)金余額為200萬元，現(xiàn)金收入為1000萬元，現(xiàn)金支出為600萬元，支付利息100萬元，則現(xiàn)金余缺為(  )萬元。

A.300

B.400

C.500

D.600

【正確答案】  D

【答案解析】現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入一現(xiàn)金支出=200+1000-600=600(萬元)。現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措一現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額，利息支出屬于現(xiàn)金運(yùn)用，在現(xiàn)金余缺的計(jì)算中不考慮。

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