【單項(xiàng)選擇題】甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元，其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（）萬(wàn)元。

A、250

B、0

C、275

D、25

【答案】B

【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值＝400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬(wàn)元），賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅，但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬(wàn)元。

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