【單項選擇題】甲公司于2×18年12月購入一臺管理用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為240萬元（不含增值稅），預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計規(guī)定相同。至2×20年12月31日，該設(shè)備未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并預(yù)計在未來期間內(nèi)保持不變。甲公司2×20年12月31日對該設(shè)備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。

A、8

B、0

C、12

D、4

【答案】C

【解析】該設(shè)備在2×20年12月31日的賬面價值=240-240/5×2=144（萬元），計稅基礎(chǔ)=240-240×5/15-240×4/15=96（萬元），應(yīng)確認的遞延所得稅負債余額=（144-96）×25%=12（萬元）。

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