【單項(xiàng)選擇題】某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬元

A、10

B、12

C、30

D、79

【答案】C

【解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 =（200+100）×25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）。

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