若甲公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。 05-19

下列關(guān)于其他債權(quán)投資核算的表述中，錯誤的是（ ）。 05-19

稅務(wù)師成績怎么滾動 05-18

甲公司是境內(nèi)一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2019年全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額1000萬元（其中含支付給返聘離退休人員的工資100萬元），實際發(fā)生職工福利費150萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元。甲公司2019年職工福利費、職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整的金額為（?。┤f元。 05-18

（2022年）一般納稅人的下列行為中，享受增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分即征即退優(yōu)惠政策的是（　?。?。 05-18

下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或購進數(shù)量的規(guī)定，表述錯誤的是（）。 05-18

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）萬元。 05-18

某化妝品制造廠為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：從一般納稅人處購進一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，本月初次購進防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款3000元，增值稅稅款390元；本月銷售化妝品取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。 05-18

根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列情形中，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理行政許可注銷手續(xù)的有（ ）。 05-18

甲在某飯店吃飯時，將手機遺忘在座位上，店主乙發(fā)現(xiàn)后沒有聯(lián)系失主，而是換卡自用。一個月后，乙將手機丟失。后甲得知此事，要求乙返還手機，引起糾紛。對此，下列說法中正確的是（ ）。 05-18

某商場（系增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，下列關(guān)于進項稅額的核算錯誤的有（　）（不考慮疫情期間稅收優(yōu)惠）。 05-18

下列應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（　）。 05-18

2022年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進行2021年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2021年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。 05-18

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2020年7月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為6.5萬元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅為（ ）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%） 05-18

A公司2019年5月1日以庫存商品自丙公司手中換得B公司5%的股權(quán)，庫存商品的成本為250萬元，公允價值為200萬元，增值稅稅率為13%，該存貨已提跌價準(zhǔn)備為10萬元，同時收到補價30萬元，該交換具有商業(yè)實質(zhì)，A公司換出存貨符合收入確認(rèn)條件。A公司取得股權(quán)后將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2019年12月1日，A公司又從市場上購買B公司30%的股權(quán)，支付價款1500萬元，另發(fā)生交易費用12萬元。取得該部分股權(quán)后A公司可以對B公司施加重大影響。該日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為52 05-18

2022年1月1日，某企業(yè)開始自行研究開發(fā)一套軟件，研究階段發(fā)生支出30萬元，開發(fā)階段發(fā)生支出125萬元（滿足資本化條件的支出為100萬元）。4月15日，該軟件開發(fā)成功并依法申請了專利，支付相關(guān)手續(xù)費1萬元，不考慮其他因素，該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。 05-18

某企業(yè)平均存貨為3000萬元，全年銷貨成本為9000萬元；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天；平均應(yīng)付賬款為1760萬元，每天的購貨成本為22萬元。若一年按360天計算，則下列表述中正確的有（ ）。 05-18

2018年1月1日甲公司自其母公司處取得乙公司55%股權(quán)，支付價款800萬元。取得投資日，乙公司凈資產(chǎn)賬面價值為1200萬元，公允價值為1500萬元，差額為一項固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)尚可使用5年，無殘值，直線法計提折舊。2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積50萬元，分配現(xiàn)金股利100萬元，未發(fā)生其他權(quán)益變動。則甲公司2018年年末合并報表中應(yīng)確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益的金額是（?。┤f元。 05-18

某科技公司與醫(yī)療器械公司2022年7月簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，醫(yī)療器械公司支付報酬100萬元給科技公司，2022年 8月雙方簽訂以物易物合同，科技公司貨物價值200萬元，醫(yī)療器械公司貨物價值200萬元，等價交換，以上業(yè)務(wù)醫(yī) 療器械公司應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。 05-18

下列各類房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。 05-18