2022年4月，某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2021年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè)2021年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。 05-18

下列應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（?。?。 05-18

某商場（系增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的核算錯(cuò)誤的有（?。ú豢紤]疫情期間稅收優(yōu)惠）。 05-18

某科技公司與醫(yī)療器械公司2022年7月簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，醫(yī)療器械公司支付報(bào)酬100萬元給科技公司，2022年 8月雙方簽訂以物易物合同，科技公司貨物價(jià)值200萬元，醫(yī)療器械公司貨物價(jià)值200萬元，等價(jià)交換，以上業(yè)務(wù)醫(yī) 療器械公司應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。 05-18

某企業(yè)平均存貨為3000萬元，全年銷貨成本為9000萬元；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天；平均應(yīng)付賬款為1760萬元，每天的購貨成本為22萬元。若一年按360天計(jì)算，則下列表述中正確的有（ ）。 05-18

A公司2019年5月1日以庫存商品自丙公司手中換得B公司5%的股權(quán)，庫存商品的成本為250萬元，公允價(jià)值為200萬元，增值稅稅率為13%，該存貨已提跌價(jià)準(zhǔn)備為10萬元，同時(shí)收到補(bǔ)價(jià)30萬元，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，A公司換出存貨符合收入確認(rèn)條件。A公司取得股權(quán)后將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2019年12月1日，A公司又從市場上購買B公司30%的股權(quán)，支付價(jià)款1500萬元，另發(fā)生交易費(fèi)用12萬元。取得該部分股權(quán)后A公司可以對(duì)B公司施加重大影響。該日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為52 05-18

下列各類房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。 05-18

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2020年7月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為6.5萬元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅為（ ）萬元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%） 05-18

下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。 05-18

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬元，為鼓勵(lì)買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 05-18

某化妝品制造廠為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：從一般納稅人處購進(jìn)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，本月初次購進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款3000元，增值稅稅款390元；本月銷售化妝品取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。 05-18

下列對(duì)印花稅的管理，表述正確的有（ ）。 05-18

（2022年）一般納稅人的下列行為中，享受增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退優(yōu)惠政策的是（　?。?。 05-18

（2022年）下列《民法典》規(guī)定的典型合同中，屬于要式合同的是（?。?/a> 05-18

2018年1月1日甲公司自其母公司處取得乙公司55%股權(quán)，支付價(jià)款800萬元。取得投資日，乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1200萬元，公允價(jià)值為1500萬元，差額為一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)尚可使用5年，無殘值，直線法計(jì)提折舊。2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積50萬元，分配現(xiàn)金股利100萬元，未發(fā)生其他權(quán)益變動(dòng)。則甲公司2018年年末合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益的金額是（　）萬元。 05-18

2022年1月1日，某企業(yè)開始自行研究開發(fā)一套軟件，研究階段發(fā)生支出30萬元，開發(fā)階段發(fā)生支出125萬元（滿足資本化條件的支出為100萬元）。4月15日，該軟件開發(fā)成功并依法申請(qǐng)了專利，支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)1萬元，不考慮其他因素，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。 05-18

甲在某飯店吃飯時(shí)，將手機(jī)遺忘在座位上，店主乙發(fā)現(xiàn)后沒有聯(lián)系失主，而是換卡自用。一個(gè)月后，乙將手機(jī)丟失。后甲得知此事，要求乙返還手機(jī)，引起糾紛。對(duì)此，下列說法中正確的是（ ）。 05-18

稅務(wù)師考試難度系數(shù)及備考建議 05-18

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