甲公司20×7年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為390萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為660萬(wàn)元（均為交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生），適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)新稅法規(guī)定，自20×8年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25％，該公司20×7年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)有：（1）20×7年1月1日，以2044.7萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期一次還本付息的國(guó)債，該國(guó)債票面金額為2000萬(wàn)元，票面年利率為5％，實(shí)際利率為4％，到期日為20×9年12月31日，甲公司將該國(guó)債作為債權(quán)投資核算。（ 06-03

代理納稅人(扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所直接從委托人處取得的原始資料不包括（ ）。 06-03

包某、方某和謝某是甲有限公司的股東，各占50%、25%、25%的股份。包某欲將自己的股份對(duì)外轉(zhuǎn)讓，方某和謝某均表示反對(duì)，但又不愿意購(gòu)買該股份。包某便與魯某簽訂了轉(zhuǎn)讓股權(quán)的協(xié)議，并且約定分兩次將轉(zhuǎn)讓款支付給包某。此時(shí)，方某表示愿意以相同的價(jià)格購(gòu)買，但是要求分四次付款給包某。為此雙方之間發(fā)生糾紛，下列表述中正確的是（ ）。 06-03

關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算，下列說(shuō)法正確的有（）。 06-03

家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款1000萬(wàn)元，他在市郊以不含增值稅價(jià)格1160萬(wàn)元重新購(gòu)置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。以下關(guān)于契稅處理的表述中，正確的是（ ）。 06-03

下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 06-02

甲公司2018年的銷售收入為10500萬(wàn)元，銷售成本為7000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表中顯示，2018年的存貨年初為3000萬(wàn)元，年末為4000萬(wàn)元。所有者權(quán)益年初數(shù)為20000萬(wàn)元，年末數(shù)為21000萬(wàn)元?，F(xiàn)金流量表顯示，2018年的現(xiàn)金流量?jī)纛~為2000萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為3000萬(wàn)元，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為－1800萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為800萬(wàn)元。甲公司本年沒(méi)有增發(fā)新股和回購(gòu)股票，則下列說(shuō)中正確的是（　）。 06-02

某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2020年發(fā)生如下支出：購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬(wàn)元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納滯納金30萬(wàn)元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬(wàn)元，其中利息收入50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算，該代表機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。（核定利潤(rùn)率為15%） 06-02

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定，法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，下列關(guān)于管理人職責(zé)及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。 06-02

下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（ ）。 06-02

甲公司2×12年1月1日采用分期付款方式購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的大型設(shè)備，合同約定價(jià)款為800萬(wàn)元，約定自2×12年起每年年末支付160萬(wàn)元，分5年支付完畢。2×12年發(fā)生安裝費(fèi)用5.87萬(wàn)元，至本年年末該設(shè)備安裝完成。假定甲公司適用的折現(xiàn)率為10%，不考慮其他因素，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（?。┤f(wàn)元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908] 06-01

工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月（含）以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)（　）。 06-01

根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于保理合同的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 06-01

下列納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（ ）。 06-01

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（?。?。 06-01

市區(qū)甲企業(yè)土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2500萬(wàn)元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米；乙企業(yè)土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2000萬(wàn)元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說(shuō)法正確的是（ ）。 05-31

甲公司2×09年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，支付價(jià)款1000萬(wàn)元。該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限為10年，采用直線法 攤銷。2×13年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為360萬(wàn)元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無(wú)形資產(chǎn)原攤 銷年限和攤銷方法不變。假定稅法上對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法與會(huì)計(jì)上相同，所得稅稅率為25％。則2×14年12月 31日，與該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（ ）萬(wàn)元。 05-31

下列屬于解決稅收分歧方面的咨詢業(yè)務(wù)的有（ ）。 05-31

根據(jù)《立法法》規(guī)定，關(guān)于部門規(guī)章、地方性法規(guī)的制定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。 05-31

下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（?。?。 05-31