上海某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為1700萬(wàn)元，下半年開(kāi)具普通發(fā)票的含稅價(jià)款為1404萬(wàn)元，勞動(dòng)節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日福利，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，企業(yè)同期不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元、廣告性贊助支出50萬(wàn)元、非廣告性贊助支出5萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2023年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元 06-20

某企業(yè)有A、B兩大類(lèi)存貨，A類(lèi)存貨包括A 1、A 2兩種存貨，B類(lèi)存貨包括B 1、B 2兩種存貨，期末A類(lèi)存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為28000元和28000元，B類(lèi)存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為38000元和39000元，A 1存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為16000元和14000元，A 2存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為12000元和14000元，B 1存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為28000元和29600元，B 2存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為10000元和9400元。若上述存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法確定期 06-20

甲公司2022年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)該暫時(shí)性差異將在2023年1月1日以后轉(zhuǎn)回。甲公司2022年適用的所得稅稅率為25%，自2023年1月1日起，該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。該公司2022年度利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元。（1）2022年1月1日，自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期，分期付息、到期還本國(guó)債，甲公司將該國(guó)債作為“債權(quán)投資”核算。2022年12月31日確認(rèn)的國(guó)債利息收入為112.5萬(wàn)元。（2）2022年初購(gòu)入的債券作為“其他債權(quán)投資”核算 06-20

下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ）。 06-20

違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）以下的罰款。 06-20

2020年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元。當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　）萬(wàn)元。 06-20

根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（ ）。 06-20

納稅人開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，不符合發(fā)票作廢條件，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的情形包括（ ）。 06-20

下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）。 06-20

甲企業(yè)是一家集成電路企業(yè)，2023年3月開(kāi)展國(guó)家規(guī)定的研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲企業(yè)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。 06-20

甲企業(yè)20×7年1月1日外購(gòu)一幢建筑物，該建筑物的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為500萬(wàn)元，以銀行存款支付。該建筑物用于出租，年租金為20萬(wàn)元，每年年初收取租金，該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。20×7年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為520萬(wàn)元。20×8年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為510萬(wàn)元。20×9年1月1日，甲企業(yè)出售該建筑物，售價(jià)為500萬(wàn)元。下列會(huì)計(jì)處理與該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)無(wú)關(guān)的是（?。?。 06-19

丙公司2019年應(yīng)收賬款平均余額為80萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)次數(shù)為8次，2020年預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款平均余額將達(dá)到120萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)次數(shù)降低為7次，2019年敏感資產(chǎn)為500萬(wàn)元，敏感負(fù)債為120萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)全部分配，丙公司采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)資金需求量，則2020年度需要從外部融資的金額為（ ）萬(wàn)元。 06-19

根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 06-19

關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的有（）。 06-19

下列說(shuō)法中，不符合房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定的是（　）。 06-19

當(dāng)期末市場(chǎng)匯率上升時(shí)，下列賬戶中會(huì)發(fā)生匯兌損失的有（ ）。 06-19

稅收法律救濟(jì)的終極手段是（ ）。 06-19

下列關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告代理業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。 06-19

某普通合伙企業(yè)為內(nèi)部管理與拓展市場(chǎng)的需要，決定聘請(qǐng)陳東為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人，合伙協(xié)議對(duì)此事項(xiàng)并未約定處理規(guī)則。對(duì)此，下列表述正確的是（）。 06-19

下列關(guān)于行政許可實(shí)施的期限和費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 06-19