更新時間：2020-08-24
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避稅與偷、騙、抗、欠稅的區(qū)別，合理避稅是屬于納稅人合理合法的活動，與偷稅、騙稅、抗稅和欠稅有著本質(zhì)的區(qū)別。很多小伙伴很容易把這些概念給混淆，下面就給大家講講里面的具體知識，希望對大家的學習會有所幫助。如果各位在學習過程中遇到了自己解決不了的問題，都可以來牛賬網(wǎng)咨詢在線答疑老師，老師將會第一時間為您答疑解惑。一、偷稅偷稅是違法的，稅收違法活動中偷稅影響很壞、現(xiàn)象最多。由于稅收是對納稅人利益的剝奪，盡量少繳或不繳稅是納稅人的樸素愿望，因此，偷稅是各國普遍存在的現(xiàn)象，即使在發(fā)達國家，稅收征收管理比較完善，納稅人納稅意識普遍較高的情況下，偷稅也是屢禁不止的痼疾。二、騙稅我國實行的出口退稅制度，是一項鼓勵企業(yè)出口創(chuàng)匯，參與國際競爭，拓寬國際市場，符合國際慣例的有效政策。但是，一些不法企業(yè)和個人利用該項稅收優(yōu)惠政策騙取出口退稅，不僅導致國家稅款的大量流失，而且擾亂了市場經(jīng)濟秩序，影響了公平競爭環(huán)境的形成。三、抗稅抗稅是所有未按照規(guī)定繳納稅款的行為中手段最惡劣、情節(jié)最嚴重、影響最壞的行為，是一種明目張膽地對抗國家法律的行為，它不僅嚴重妨礙了國家稅務人員依法執(zhí)行公務，擾亂了正常的稅收秩序和社會秩序，影響了國家稅收收入的實現(xiàn)，而且給稅務人員的人身安全帶來了威脅。特別是那些以暴力方法對稅務人員進行人身傷害的抗稅行為，所侵害的客體不只是國家稅收，而且指向稅務人員的人身健康和生命權(quán)權(quán)利。四、欠稅稅法中...
企業(yè)的財務人員在工作中遇到“納稅人欠稅不繳有哪些后果”是困擾剛剛進入職場的姐妹們的一個問題，很多人剛剛參加工作時都會有這個疑問。今天小編整理了關(guān)于“納稅人欠稅不繳有哪些后果”的內(nèi)容，一起看下去的吧！稅務部門在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立格式規(guī)范、標準統(tǒng)一的信用承諾書，納稅人需對填報信息的真實性、準確性、完整性作出守信承諾。信用承諾的履行情況納入個人信用記錄，提醒和引導納稅人重視自身納稅信用，并視情況予以失信懲戒。對于違反《稅收征管法》《個人所得稅法》以及其他法律法規(guī)和規(guī)范性文件，違背誠實信用原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為的當事人，稅務部門將其列入重點關(guān)注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施;對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將其列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享。2、納稅人欠稅不繳有哪些后果?根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行;納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未...
增值稅留抵稅額能夠抵企業(yè)欠稅嗎，有小伙伴存在疑問，今天來仔細看看有關(guān)增值稅銷項稅額的計算方法和會計處理相關(guān)知識吧。
一、欠稅、多繳，可以互抵
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十九條規(guī)定，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關(guān)可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。也就是說，各稅種間存在應納、應退稅額，可以二者互抵，差額補稅或者退稅;當然，也可各自補稅、退稅。
打個比方：您公司上月多繳增值稅10萬元，這個月申報時可以直接抵減本期應納稅額。
二、留抵稅額并非“應退稅款”
然而，您須明白，增值稅留抵稅額，其實乃是進項稅額大于銷項稅額的差額，而非增值稅額。作為“未抵進項稅額”的留抵稅額，則不能這樣與應納稅額進行抵頂。除非另有特殊規(guī)定;請往下看。
三、留抵稅額可以抵頂增值稅欠稅
參考以下兩個文件：
《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]112號)：對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復》(國稅函〔2005〕169號)：增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)的規(guī)定，用增...
四上期留抵稅額抵減欠稅的進項稅額轉(zhuǎn)出
上期留抵稅額抵減欠稅的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做?，小編今天將結(jié)合案例，為大家詳細介紹分享相關(guān)的具體內(nèi)容，感興趣的朋友，快來一起學習了解吧!
第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務機關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。
案例：
一家商貿(mào)公司，做簡單的進銷業(yè)務，毛利率比較低，靠的是走量，出庫對外開發(fā)票結(jié)算，進項是直接從工廠取得。
由于毛利不高，公司的增值稅稅負也不高，每個月繳納的增值稅也比較平穩(wěn)，公司每個月都會積極的測算當月進銷情況，積極跟進進貨和出貨情況，做好開票申報和進項發(fā)票的取得，每個月的增值稅稅金支出大概就在20萬左右浮動，具體如下圖。
每個月的增值稅分錄
期末：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20
貸：應交稅費-未交增值稅20
次月實際繳納
借：應交稅費-未交增值稅20
貸：銀行存款20
因為每個月及時取得專票，增值稅基本控制的和公司實際月度收入增減趨勢一致，增值稅對資金的占用也控制的非常好，做到了對資金的最小程度占用。
有一個月，公司稅務專員休假旅游，工作就交接給了公司的出納幫忙處理，工作當然各個地方細節(jié)都交代了，但是由于本身單位出納對發(fā)票認證這個事情沒有深刻的認知，加上月底較忙，就把認證發(fā)票的這個事情忘記了。
由于當時還沒有實行勾選，沒有在月底結(jié)束之前掃描認證的發(fā)票就沒法放到當月抵扣，這下就出現(xiàn)一個嚴重的后果，企業(yè)要交一大筆稅金。
如下圖，3月份忘記認證，導致3月進項稅為0，一申報直接...
五個人所得稅欠稅不交的后果有什么（一般納稅人逾期繳稅的后果）
個人所得稅的內(nèi)容是稅務內(nèi)容中和我們生活關(guān)聯(lián)最為密切的稅務內(nèi)容，因此我們也是需要全面了解的，并且本身稅務內(nèi)容的處理就是我們每個公民應盡的義務，尤其是會計人員更需要全面的掌握各種稅務的知識內(nèi)容，也因此為了大家能夠更加全面的掌握有關(guān)“個人所得稅欠稅不交的后果有什么（一般納稅人逾期繳稅的后果）”知識內(nèi)容小編今天就為大家整理了關(guān)于“個人所得稅欠稅不交的后果有什么（一般納稅人逾期繳稅的后果）”的知識內(nèi)容，來讓我們一起學習一下吧！個人所得稅不補繳的后果影響是否辦理年度匯算申請退稅是納稅人的權(quán)利，無需承擔任何責任。但是補稅不按期辦理會有罰款、滯納金，最重要的是影響個人納稅信用。所以該補的還是得補哦，逃不掉的。為什么需要補繳個稅補繳個稅是由于你預扣稅少了，經(jīng)過結(jié)算后認為你交的還不夠。例如，你有除工資收入外的稿費、勞務報酬、特許權(quán)使用費等收入而此前沒有申報和扣繳稅款的，又或者你的雇主沒給你扣減稅款或扣減不足。值得注意的是，依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。哪些人可以退稅無需辦理年度匯算的納稅人經(jīng)國務院批準，依據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的...
行業(yè)實操
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