學員啊，個體工商戶核定季度銷售額是87000元，這季度開了130000元的普票，咱得這么來報增值稅和個稅。 ### 一、增值稅申報 1. 確定應納稅額 - 按照規(guī)定，季度銷售額超過核定額度的部分要繳納增值稅。你核定季度銷售額是87000元，實際開了130000元，那超過部分就是130000 - 87000 = 43000元。 - 個體工商戶一般是小規(guī)模納稅人，征收率通常為3%（特殊政策時期可能有變化，假設(shè)當前按3%計算）。所以這超過部分的增值稅是43000×3% = 1290元。 2. 填寫申報表 - 在增值稅納稅申報表中，要準確填寫核定銷售額、實際銷售額以及計算出的應納稅額。把核定的87000元填在相應的核定欄，實際開的130000元填在實際銷售欄，然后算出應納稅額1290元填好。 ### 二、個人所得稅申報 1. 收入確認 - 對于個體工商戶來說，這130000元的收入都要納入經(jīng)營所得來計算個人所得稅。 2. 扣除項目 - 可以扣除的成本、費用包括玉米和煤的采購成本、運輸成本（如果有）、人員工資（如果有雇傭員工）、房租水電等與經(jīng)營相關(guān)的合理支出。假設(shè)這些成本費用合計為X元。 3. 計算應納稅所得額 - 應納稅所得額 = 130000 - X - 費用扣除標準（目前每年有60000元的費用扣除標準，按季度算就是60000÷4 = 15000元）。 - 比如，你的成本費用X是80000元，那么應納稅所得額 = 130000 - 80000 - 15000 = 35000元。 4. 稅率和稅額計算 - 根據(jù)經(jīng)營所得的個人所得稅稅率表來計算稅額。不超過30000元的部分，稅率為5%；超過30000元至90000元的部分，稅率為10%等。 - 還拿上面的例子，35000元應納稅所得額，其中30000元按5%稅率，稅額是30000×5% = 1500元；剩下的5000元按10%稅率，稅額是5000×10% = 500元?？偣矀€人所得稅是1500 + 500 = 2000元。 5. 填寫申報表 - 在個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）中，如實填寫收入、成本費用、費用扣除標準等項目，然后準確計算出應納稅額并填寫。 總之，你要仔細核對各項數(shù)據(jù)，按照稅務規(guī)定的時間進行申報，別逾期了，不然會有滯納金之類的麻煩事兒。要是還有啥不懂的，隨時再問俺。