學(xué)員啊，這種情況在賬務(wù)處理上要分幾個步驟來考慮。

首先，對于少做的那筆收入，你得先進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。因為這是以前年度的差錯，按照會計準(zhǔn)則，應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目來處理。

假設(shè)那筆收入是銷售貨物取得的，當(dāng)時應(yīng)該確認(rèn)收入但沒確認(rèn)，現(xiàn)在補(bǔ)記的話，借：應(yīng)收賬款（或者其他對應(yīng)的資產(chǎn)科目，要看當(dāng)時是啥情況沒收到錢）50000，貸：以前年度損益調(diào)整 50000。

然后，考慮到這筆收入涉及的增值稅（如果適用的話），還得補(bǔ)提銷項稅額。假設(shè)增值稅稅率是13%，那就得再做一個分錄，借：以前年度損益調(diào)整 6500（50000×13%），貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500。

接著，由于已經(jīng)進(jìn)行了企業(yè)所得稅的匯算清繳并且補(bǔ)繳了稅款，這部分補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅也要進(jìn)行調(diào)整。補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額是50000×25%（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率是25%）= 12500元。分錄是借：以前年度損益調(diào)整 12500，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 12500。

最后，要把“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配。前面這幾個分錄做完后，“以前年度損益調(diào)整”科目的余額是50000 - 6500 - 12500 = 31000元。所以，借：以前年度損益調(diào)整 31000，貸：利潤分配 - 未分配利潤 31000。

這樣一套賬務(wù)處理下來，就糾正了之前少做收入的錯誤，也處理好了補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的事情。不過要注意啊，這些調(diào)整的憑證后面一定要附上詳細(xì)的說明，把事情的來龍去脈寫清楚，包括為什么少做了收入，怎么發(fā)現(xiàn)的，補(bǔ)繳稅款的情況等等，以備后續(xù)查賬的時候能說清楚。