學(xué)員你好，根據(jù)你描述的情況和當(dāng)前的稅收政策，你遇到的問題可能涉及以下幾個方面。我將從增值稅和企業(yè)所得稅兩個角度為你分析，并結(jié)合實際情況給出建議： --- ### 一、增值稅部分：為什么29萬多收入不免稅？ 1. 政策核心：小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30萬免征增值稅 - 根據(jù)現(xiàn)行政策（2023年1月1日至2027年12月31日），小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元（含稅）的，免征增值稅。 - 但需注意以下細節(jié)： - 30萬是含稅銷售額：若你的29萬多是不含稅收入，實際含稅銷售額可能已超過30萬。例如，29萬不含稅收入按1%征收率計算，含稅銷售額為29萬×1.01=29.29萬，未超30萬，可免稅；但若稅率或計算方式有誤，可能導(dǎo)致判斷偏差。 - 是否包含專用發(fā)票：如果29萬多中包含了增值稅專用發(fā)票，且未單獨核算，則可能觸發(fā)“專票部分需交稅”的規(guī)則。例如，季度內(nèi)開具普票20萬+專票10萬，合計30萬，則專票部分需按1%交稅，普票部分免稅。 - 收購發(fā)票的性質(zhì)：收購發(fā)票通常用于購進農(nóng)產(chǎn)品等業(yè)務(wù)，屬于成本端憑證，一般不直接計入銷售額。但需確認(rèn)是否誤將收購金額計入收入，導(dǎo)致銷售額虛增。 2. 可能的原因分析： - 若29萬多收入均為普通發(fā)票或未開票收入，且含稅銷售額未超過30萬，理論上應(yīng)全額免稅。 - 但若存在以下情況，可能導(dǎo)致需交稅： - 部分收入開具了增值稅專用發(fā)票（即使總額未超30萬，專票部分需交稅）； - 系統(tǒng)自動帶出歷史未繳稅額或數(shù)據(jù)填報錯誤； - 稅務(wù)系統(tǒng)識別到其他應(yīng)稅行為（如銷售不動產(chǎn)等），導(dǎo)致免稅額度被占用。 --- ### 二、企業(yè)所得稅部分：為何要交稅？ 1. 增值稅免稅≠企業(yè)所得稅免稅 - 增值稅是對流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅，而企業(yè)所得稅是基于利潤（收入-成本-費用）計算的稅種。即使季度銷售額未超30萬免增值稅，但利潤部分仍需繳納企業(yè)所得稅。 - 計算公式： `企業(yè)所得稅=利潤×稅率` `利潤=收入-成本-費用` 若你的29萬多收入扣除成本、費用后仍有利潤，則需按稅率交稅。 2. 小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 - 若符合小微企業(yè)條件（年度應(yīng)納稅所得額≤300萬、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬），可享受分段優(yōu)惠： - 利潤≤100萬：稅率5%； - 100萬