學員你好，針對你描述的這兩筆業(yè)務，咱們可以這樣來考慮分錄： ### 業(yè)務1（開票相關） - 分析：房產(chǎn)中介公司開出發(fā)票，含稅金額明確了，也注明了稅率是3%，這里正常確認收入以及對應的稅費就行，按照增值稅的核算原理，稅金是從含稅價里分離出來的，所以銀行存款或者其他應收款這些科目可以先按含稅金額暫記，后續(xù)實際到賬等情況再調(diào)整。 - 分錄： 借：應收賬款（或銀行存款等，具體看款項到賬情況）29150.94 貸：主營業(yè)務收入 28301.888 貸：應交稅費 - 應交增值稅（小規(guī)模納稅人適用3%征收率）849.06 ### 業(yè)務2（銀行實際到賬及被抽服務費） - 分析：銀行實際到賬金額比開票含稅金額少了一部分，是因為被貝殼抽取了服務費，這部分服務費可以看作是公司的一項費用支出，相當于從原本應收的款項里扣除了，所以在賬務處理上要體現(xiàn)銀行存款實際到賬的金額，同時把被抽走的服務費確認為費用。 - 分錄： 借：銀行存款 28276.42 借：銷售費用（或者可以單獨設置一個“中介服務費用”等類似科目）874.52 貸：應收賬款 29150.94 這里簡單解釋一下，一開始開票的時候按正常金額確認了應收賬款和收入、稅費，后面實際收到錢少了，差額部分就是被抽取的服務費，當作費用處理了，同時把之前掛的應收賬款沖平。 不過不同公司可能根據(jù)自身的財務核算要求和科目設置習慣，科目名稱等方面可能會稍有差異，但總體的賬務處理邏輯大致是這樣，你可以結(jié)合你們公司實際的財務規(guī)定來適當調(diào)整哦。要是還有疑問，可以隨時再來問我呀。