一、問(wèn)題分析
公司針對(duì)員工社保的福利政策：
- 3年以上員工：個(gè)人承擔(dān)的社保部分（通常為工資中代扣的社保金額）由公司全額報(bào)銷(xiāo)。
- 3年以下員工：個(gè)人承擔(dān)的社保部分仍需自己繳納，公司不報(bào)銷(xiāo)。

二、賬務(wù)處理步驟

# （1）計(jì)提社保（單位部分和個(gè)人部分）
1. 每月計(jì)提社保時(shí)，需區(qū)分單位承擔(dān)部分和個(gè)人承擔(dān)部分。
- 單位承擔(dān)部分：計(jì)入成本或費(fèi)用（如管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等）。
- 個(gè)人承擔(dān)部分：從員工工資中代扣。

```
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等（單位承擔(dān)部分）
應(yīng)付職工薪酬——工資（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位+個(gè)人部分）
```

# （2）發(fā)放工資時(shí)代扣個(gè)人社保
發(fā)放工資時(shí)，從員工工資中代扣個(gè)人社保部分。

```
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款（實(shí)際發(fā)放工資）
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（代扣個(gè)人部分）
```

# （3）繳納社保
公司繳納社保時(shí)，包括單位承擔(dān)部分和代扣的個(gè)人部分。

```
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位+個(gè)人部分）
貸：銀行存款
```

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# （4）報(bào)銷(xiāo)3年以上員工的個(gè)人社保部分
針對(duì)3年以上員工，公司報(bào)銷(xiāo)其個(gè)人承擔(dān)的社保部分，相當(dāng)于公司承擔(dān)了個(gè)人部分。

1. 確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)金額：
- 根據(jù)3年以上員工的個(gè)人社保代扣金額，確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)金額。

2. 賬務(wù)處理：
- 將報(bào)銷(xiāo)金額計(jì)入成本或費(fèi)用（如管理費(fèi)用），同時(shí)沖減代扣的個(gè)人社保。

```
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等（報(bào)銷(xiāo)金額）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（代扣個(gè)人部分）
```

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三、示例分錄
假設(shè)某月：
- 單位承擔(dān)社保：10,000元
- 個(gè)人承擔(dān)社保：3,000元（其中3年以上員工個(gè)人部分：1,000元，3年以下員工個(gè)人部分：2,000元）

# （1）計(jì)提社保
```
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等 10,000
應(yīng)付職工薪酬——工資 3,000
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 13,000
```

# （2）發(fā)放工資時(shí)代扣個(gè)人社保
```
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 3,000
貸：銀行存款（實(shí)際發(fā)放工資） 27,000
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 3,000
```

# （3）繳納社保
```
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 13,000
貸：銀行存款 13,000
```

# （4）報(bào)銷(xiāo)3年以上員工的個(gè)人社保部分
```
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等 1,000
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 1,000
```

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四、注意事項(xiàng)
1. 區(qū)分員工年限：
- 需要根據(jù)員工入職時(shí)間，區(qū)分3年以上和3年以下員工，分別處理個(gè)人社保部分。
2. 稅務(wù)處理：
- 公司報(bào)銷(xiāo)的個(gè)人社保部分，應(yīng)作為員工收入，代扣代繳個(gè)人所得稅。
- 在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需將報(bào)銷(xiāo)金額計(jì)入員工工資收入，代扣個(gè)稅。

```
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 1,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 XXX
銀行存款 1,000 - XXX
```

3. 憑證附件：
- 保留好社保繳納憑證、員工名單、報(bào)銷(xiāo)審批單等，以備稅務(wù)檢查。

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五、總結(jié)
- 計(jì)提社保：區(qū)分單位和個(gè)人部分，代扣個(gè)人社保。
- 報(bào)銷(xiāo)3年以上員工社保：將報(bào)銷(xiāo)金額計(jì)入費(fèi)用，沖減代扣的個(gè)人社保。
- 稅務(wù)合規(guī)：報(bào)銷(xiāo)金額需代扣個(gè)人所得稅。

希望以上解答清晰明了！如有進(jìn)一步問(wèn)題，歡迎隨時(shí)咨詢！

好的！簡(jiǎn)單處理如下：

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1. 去年收到退款時(shí)
直接確認(rèn)收入（車(chē)款+購(gòu)置稅）：
```
借：銀行存款
貸：其他收入（或營(yíng)業(yè)外收入）
```
說(shuō)明：
- 收到多少錢(qián)，就確認(rèn)多少收入。
- 如果之前掛過(guò)“其他應(yīng)收款”，可以直接沖掉：
```
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
```

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2. 今年6月過(guò)戶時(shí)
如果過(guò)戶沒(méi)產(chǎn)生額外費(fèi)用，不用做分錄！
如果產(chǎn)生了手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)等，直接記費(fèi)用：
```
借：管理費(fèi)用（或銷(xiāo)售費(fèi)用）
貸：銀行存款
```

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3. 注意事項(xiàng)
- 如果車(chē)輛之前沒(méi)入固定資產(chǎn)，過(guò)戶時(shí)也不需要調(diào)整固定資產(chǎn)。
- 保留好退款和過(guò)戶的憑證，以備稅務(wù)檢查。

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總結(jié)：
- 收到退款：直接確認(rèn)收入或沖應(yīng)收款。
- 過(guò)戶：沒(méi)費(fèi)用就不管，有費(fèi)用就記費(fèi)用。

簡(jiǎn)單明了！

一、問(wèn)題分析
1. 業(yè)務(wù)背景：
- 去年公司購(gòu)買(mǎi)10輛車(chē)，其中1輛在運(yùn)輸過(guò)程中破損。
- 物流公司將車(chē)款和購(gòu)置稅退還給公司，并開(kāi)走了這輛車(chē)。
- 購(gòu)車(chē)發(fā)票是公司名字，但公司未將該車(chē)計(jì)入固定資產(chǎn)，也未計(jì)提折舊。
- 今年6月，車(chē)輛以原價(jià)過(guò)戶給物流公司。

2. 核心問(wèn)題：
- 如何正確處理退款、車(chē)輛過(guò)戶及固定資產(chǎn)核算問(wèn)題。
- 確保賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定。

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二、賬務(wù)處理步驟

# （1）去年收到退款時(shí)的賬務(wù)處理
1. 收到物流公司退還的車(chē)款和購(gòu)置稅：
- 車(chē)款和購(gòu)置稅屬于公司收入，應(yīng)確認(rèn)為其他收入或沖減相關(guān)費(fèi)用。
- 假設(shè)車(chē)款為 A元，購(gòu)置稅為 B元，則：
```
借：銀行存款（或其他應(yīng)收款） A + B
貸：其他收入（或營(yíng)業(yè)外收入） A + B
```
- 說(shuō)明：
- 如果車(chē)款和購(gòu)置稅是通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目掛賬的，可以直接沖減“其他應(yīng)收款”。
- 如果未掛賬，則直接確認(rèn)為收入。

2. 車(chē)輛未計(jì)入固定資產(chǎn)的處理：
- 由于車(chē)輛未計(jì)入固定資產(chǎn)，且已退回，無(wú)需調(diào)整固定資產(chǎn)賬。
- 但需注意，如果車(chē)輛曾短暫計(jì)入固定資產(chǎn)但未計(jì)提折舊，需沖減固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊。

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# （2）今年6月車(chē)輛過(guò)戶的賬務(wù)處理
1. 車(chē)輛過(guò)戶的性質(zhì)：
- 車(chē)輛以原價(jià)過(guò)戶給物流公司，屬于資產(chǎn)處置行為。
- 由于車(chē)輛未計(jì)入固定資產(chǎn)，過(guò)戶時(shí)無(wú)需調(diào)整固定資產(chǎn)賬。

2. 賬務(wù)處理：
- 如果車(chē)輛過(guò)戶未涉及額外收入或支出，且原價(jià)與退款金額一致，則無(wú)需做賬務(wù)處理。
- 如果過(guò)戶涉及額外費(fèi)用（如手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)等），則需確認(rèn)費(fèi)用：
```
借：管理費(fèi)用（或銷(xiāo)售費(fèi)用） XXX
貸：銀行存款 XXX
```

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三、注意事項(xiàng)
1. 稅務(wù)處理：
- 車(chē)輛過(guò)戶可能涉及增值稅、所得稅等稅務(wù)問(wèn)題。
- 如果車(chē)輛過(guò)戶價(jià)格與原價(jià)一致，且未產(chǎn)生收益，通常無(wú)需繳納增值稅。
- 如果產(chǎn)生收益，需按規(guī)定繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

2. 固定資產(chǎn)核算：
- 如果車(chē)輛曾短暫計(jì)入固定資產(chǎn)但未計(jì)提折舊，需沖減固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊：
```
借：固定資產(chǎn)清理 A
累計(jì)折舊 XXX
貸：固定資產(chǎn) A
```
- 然后根據(jù)過(guò)戶情況處理固定資產(chǎn)清理科目。

3. 憑證附件：
- 保留好相關(guān)憑證，如退款單據(jù)、過(guò)戶協(xié)議、發(fā)票等，以備稅務(wù)檢查。

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四、總結(jié)
1. 去年收到退款：
- 確認(rèn)收入或沖減應(yīng)收款。
- 無(wú)需調(diào)整固定資產(chǎn)賬。

2. 今年過(guò)戶：
- 如果無(wú)額外費(fèi)用，無(wú)需做賬務(wù)處理。
- 如果有費(fèi)用，確認(rèn)為管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用。

3. 稅務(wù)合規(guī)：
- 確保過(guò)戶價(jià)格與稅務(wù)規(guī)定一致，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

希望以上解答能幫到您！如有進(jìn)一步問(wèn)題，歡迎隨時(shí)咨詢。