學員你好，這種做法是不正確的。在會計處理中，資產(chǎn)負債表出現(xiàn)負數(shù)通常是不合理的，除非是特殊情況導致的預繳或多繳情況，但也需要正確反映。 ### 錯誤原因分析： 1. 直接沖減應交稅費：你直接借記“應交稅費-應交增值稅”，貸記“銀行存款”，會導致“應交稅費”科目出現(xiàn)負數(shù)（即借方余額），這在資產(chǎn)負債表上會顯示為負數(shù)，這是不規(guī)范的。 2. 未正確反映稅金繳納：小規(guī)模納稅人繳納增值稅時，應該通過“應交稅費-應交增值稅”科目的借方來反映稅金的繳納，而不是直接沖減。 --- ### 正確做法： 1. 第一季度計提增值稅： - 在第一季度確認收入時，應該計提增值稅。例如： ``` 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 ``` - 假設第一季度累計計提的增值稅為4500元。 2. 第二季度繳納增值稅： - 在第二季度實際繳納增值稅時，應該通過“應交稅費-應交增值稅”科目的借方來反映稅金的繳納： ``` 借：應交稅費-應交增值稅 4500 貸：銀行存款 4500 ``` - 這樣處理后，“應交稅費-應交增值稅”科目的余額會被清零，不會出現(xiàn)負數(shù)。 3. 如果第一季度未計提增值稅： - 如果第一季度沒有計提增值稅，導致“應交稅費-應交增值稅”科目沒有貸方余額，那么在第二季度繳納時，應該先通過“稅金及附加”或“主營業(yè)務成本”等科目補提稅金： ``` 借：稅金及附加/主營業(yè)務成本 4500 貸：應交稅費-應交增值稅 4500 ``` - 然后再進行繳納： ``` 借：應交稅費-應交增值稅 4500 貸：銀行存款 4500 ``` --- ### 總結： - 關鍵點：繳納增值稅時，必須通過“應交稅費-應交增值稅”科目的借方來反映稅金的繳納，不能直接沖減。 - 避免負數(shù)：確?！皯欢愘M-應交增值稅”科目在繳納后余額為零，而不是出現(xiàn)負數(shù)。 - 補提稅金：如果之前未計提稅金，需要先補提，再進行繳納。 希望這個解答能幫到你！如果還有其他問題，歡迎隨時提問。