針對你的問題，我們需要明確幾個關(guān)鍵點(diǎn)：不抵扣勾選的作用、進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式以及成本是否需要調(diào)整。以下是詳細(xì)分析：

---

一、不抵扣勾選的作用
在電子稅務(wù)局進(jìn)行“不抵扣勾選”的目的是告知稅務(wù)系統(tǒng)：這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不用于抵扣。但這并不等同于會計(jì)上已經(jīng)完成了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理，還需要在賬務(wù)中明確體現(xiàn)。

---

二、進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式
1. 稅務(wù)處理：
- 由于出口不退稅，且已視同內(nèi)銷繳納增值稅，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，必須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
- 即使做了“不抵扣勾選”，仍需在會計(jì)上將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用，以確保稅務(wù)與會計(jì)處理一致。

2. 會計(jì)處理：
- 如果之前暫估成本時按含稅金額入賬，收到發(fā)票后需要：
- 紅沖原暫估成本（按含稅金額）。
- 重新按不含稅金額確認(rèn)成本，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到成本中。

---

三、具體賬務(wù)處理（結(jié)合你的描述）
假設(shè)：
- 原暫估成本為含稅金額 A 元（例如 10,000 元）。
- 收到專用發(fā)票，不含稅金額為 B 元（例如 9,500 元），稅額為 C 元（例如 500 元），價稅合計(jì)為 B+C 元（即 10,000 元）。

# 1. 紅沖原暫估成本（按含稅金額）
```
借：應(yīng)付賬款/相關(guān)科目 A（10,000）
貸：庫存商品 - [商品名稱] A（10,000）
```

# 2. 按不含稅金額重新確認(rèn)成本，并轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
```
借：庫存商品 - [商品名稱] B（9,500）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） C（500）
貸：應(yīng)付賬款/相關(guān)科目 B+C（10,000）
```

# 3. 最終結(jié)果：
- 庫存商品成本：按不含稅金額 B 元（9,500 元）確認(rèn)。
- 進(jìn)項(xiàng)稅額：通過“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)入成本，實(shí)際成本仍為含稅金額 A 元（10,000 元）。

---

四、為什么需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？
1. 稅務(wù)合規(guī)：
- 出口不退稅商品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。否則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”，面臨補(bǔ)稅、滯納金甚至罰款的風(fēng)險。

2. 會計(jì)準(zhǔn)確性：
- 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，成本真實(shí)反映為含稅金額，與出口視同內(nèi)銷的稅務(wù)處理一致。

---

五、總結(jié)
1. 不抵扣勾選：僅告知稅務(wù)系統(tǒng)該發(fā)票不用于抵扣，但會計(jì)上仍需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2. 成本調(diào)整：
- 如果原暫估成本按含稅金額入賬，收到發(fā)票后需要紅沖并重新按不含稅金額確認(rèn)成本，同時將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到成本中。
- 如果原暫估成本已按不含稅金額入賬（例如暫估時已扣除稅額），則無需調(diào)整成本，只需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：必須完成，以確保稅務(wù)合規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)確性。

---

六、示例（結(jié)合你的描述）
假設(shè)：
- 原暫估成本為含稅金額 10,000 元。
- 收到專用發(fā)票，不含稅金額 9,500 元，稅額 500 元。

# 賬務(wù)處理：
1. 紅沖原暫估成本：
```
借：應(yīng)付賬款 10,000
貸：庫存商品 10,000
```

2. 重新確認(rèn)成本并轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：
```
借：庫存商品 9,500
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 500
貸：應(yīng)付賬款 10,000
```

# 最終結(jié)果：
- 庫存商品成本：9,500 元（不含稅）。
- 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：500 元，實(shí)際成本仍為含稅金額 10,000 元。

---

如果還有其他疑問，歡迎繼續(xù)交流！ ??

對于出口不退稅的商品取得的專用發(fā)票，需要在電子稅務(wù)局進(jìn)行“不抵扣勾選”。以下是具體分析和操作建議：

---

一、政策依據(jù)與必要性
1. 稅務(wù)規(guī)定：
- 根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，用于免稅、簡易計(jì)稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。出口不退稅商品屬于“視同內(nèi)銷”的特殊情形，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理，即使取得專用發(fā)票，也不能用于抵扣。
- 在電子稅務(wù)局中，若取得的專票未進(jìn)行“不抵扣勾選”，系統(tǒng)可能默認(rèn)將其納入抵扣范圍，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險（如錯誤抵扣后被要求補(bǔ)稅、滯納金等）。

2. 實(shí)際操作要求：
- 增值稅專用發(fā)票需在開具之日起一定期限內(nèi)（通常為360日）進(jìn)行認(rèn)證或勾選處理。若不打算抵扣，需通過“不抵扣勾選”功能確認(rèn)發(fā)票用途，避免后續(xù)爭議。

---

二、具體操作步驟
1. 登錄電子稅務(wù)局：
- 進(jìn)入“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”或相關(guān)模塊，選擇【抵扣勾選】—【發(fā)票不抵扣勾選】。

2. 勾選發(fā)票：
- 在“未勾選”列表中找到對應(yīng)的出口不退稅商品的專用發(fā)票，勾選需確認(rèn)不抵扣的發(fā)票。

3. 提交并確認(rèn)：
- 勾選完成后，點(diǎn)擊【提交】并生成“不抵扣勾選統(tǒng)計(jì)表”，簽名確認(rèn)后提交。系統(tǒng)將標(biāo)記該發(fā)票為“不抵扣”，后續(xù)無法用于抵扣。

---

三、注意事項(xiàng)
1. 勾選時效：
- 需在發(fā)票開具之日起360日內(nèi)完成“不抵扣勾選”，逾期可能導(dǎo)致發(fā)票失效或被鎖定。

2. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：
- 完成“不抵扣勾選”后，需在賬務(wù)處理中將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用（具體分錄參考前文回復(fù)），確保稅務(wù)與會計(jì)處理一致。

3. 留存?zhèn)洳椋?
- 保留出口銷售憑證、視同內(nèi)銷的納稅申報記錄及“不抵扣勾選”的電子稅務(wù)局截圖，以備稅務(wù)檢查。

---

四、總結(jié)
對于出口不退稅商品取得的專用發(fā)票，必須通過電子稅務(wù)局進(jìn)行“不抵扣勾選”，以避免系統(tǒng)誤判為可抵扣發(fā)票，同時滿足稅務(wù)合規(guī)要求。若未及時處理，可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。建議在收到發(fā)票后盡快完成勾選，并與賬務(wù)處理同步進(jìn)行。

如有其他疑問，歡迎繼續(xù)交流！ ??

在出口不退稅且已視同內(nèi)銷繳納增值稅的情況下，取得的專用發(fā)票不能正常做勾選抵扣，而應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以下是具體分析：

稅務(wù)政策依據(jù)
1. 出口不退稅商品的稅務(wù)處理：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口不退稅商品視同內(nèi)銷，需按銷售額計(jì)提并繳納增值稅。此時，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，即使取得專用發(fā)票，也應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用。
2. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的排除情形：增值稅法規(guī)明確規(guī)定，用于免稅、簡易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。出口不退稅商品屬于“視同內(nèi)銷”的特殊情形，其進(jìn)項(xiàng)稅額同樣適用此規(guī)則。

具體賬務(wù)處理
1. 收到專用發(fā)票時的處理：
- 紅沖原暫估成本：先沖回之前暫估入賬的成本。假設(shè)原暫估金額為A元，會計(jì)分錄為：
```
借：應(yīng)付賬款/相關(guān)科目 A
貸：庫存商品 - [商品名稱] A
```
- 按不含稅金額重新確認(rèn)成本并轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)專用發(fā)票上的不含稅金額B元（稅額C元，價稅合計(jì)B+C元）重新入賬，同時將進(jìn)項(xiàng)稅額C元轉(zhuǎn)出。會計(jì)分錄為：
```
借：庫存商品 - [商品名稱] B
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） C
貸：應(yīng)付賬款/相關(guān)科目 B+C
```

2. 示例：
- 假設(shè)原暫估成本10,000元，收到專用發(fā)票顯示不含稅金額9,500元，稅額500元。
- 紅沖原暫估：
```
借：應(yīng)付賬款 10,000
貸：庫存商品 10,000
```
- 重新入賬并轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：
```
借：庫存商品 9,500
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 500
貸：應(yīng)付賬款 10,000
```

注意事項(xiàng)
1. 勾選抵扣的風(fēng)險：若錯誤勾選抵扣，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅、加收滯納金甚至罰款。因此，此類發(fā)票不應(yīng)在勾選平臺操作抵扣。
2. 憑證管理：需完整保留出口銷售憑證、視同內(nèi)銷的納稅申報記錄及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)單據(jù)，以備稅務(wù)核查。

總結(jié)
對于出口不退稅商品，即使取得專用發(fā)票，也需嚴(yán)格遵循“進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣”的規(guī)則，通過進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，而非勾選抵扣。