對于新注冊公司在企業(yè)所得稅季報時期初資產(chǎn)總額的填寫問題，我提供以下專業(yè)建議： 1. 期初資產(chǎn)總額不能為0的原因：稅務(wù)系統(tǒng)通常要求資產(chǎn)總額大于0。若公司剛成立且無實(shí)際業(yè)務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額可能為0，但申報時需做技術(shù)性處理。 2. 具體填寫方法： - 按實(shí)際資產(chǎn)填寫：若6月注冊后有實(shí)收資本入賬（如股東注資），期初資產(chǎn)總額應(yīng)填寫實(shí)收資本金額（如銀行存款增加）。例如，股東注入10萬元，則期初資產(chǎn)填10萬元。 - 無實(shí)際業(yè)務(wù)時的技術(shù)處理：若期初無資產(chǎn)，可做一筆“老板借款”的分錄（如借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款），使資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額大于0，再按報表數(shù)據(jù)填寫。 - 臨時性填寫技巧：部分稅務(wù)系統(tǒng)允許填寫極小值（如0.01萬元），但需注意后續(xù)季度是否需延續(xù)此邏輯。 3. 注意事項(xiàng)： - 季末資產(chǎn)總額：需根據(jù)6月末資產(chǎn)負(fù)債表的實(shí)際資產(chǎn)總額填寫，即使期初調(diào)整過，季末仍需如實(shí)反映。 - 季度平均值計(jì)算：系統(tǒng)可能自動計(jì)算季度平均值（期初+期末）/2，無需手動調(diào)整。 - 長期解決方案：建議盡快完成實(shí)收資本到賬或借款流程，避免長期依賴技術(shù)性調(diào)整。 4. 案例參考： - 若公司6月注冊后無業(yè)務(wù)，可做分錄： - 借：銀行存款 0.01萬元 - 貸：其他應(yīng)付款 0.01萬元 - 報表資產(chǎn)總額為0.01萬元，填寫時保留兩位小數(shù)（0.01）。 - 若有實(shí)收資本10萬元，期初直接填10萬元，季末按實(shí)際資產(chǎn)填寫。 總結(jié)：優(yōu)先按實(shí)際資產(chǎn)填寫，若無資產(chǎn)可臨時調(diào)整分錄或填寫極小值，但需確保后續(xù)申報邏輯一致。長期來看，應(yīng)完善財務(wù)基礎(chǔ)工作，避免依賴技術(shù)性處理。