學(xué)員啊，這個(gè)問題咱得仔細(xì)說說。

首先，你沖紅40萬的專票這一步操作是沒錯(cuò)的。按照稅法規(guī)定，當(dāng)發(fā)票開錯(cuò)需要作廢或者沖紅時(shí)，只要符合相關(guān)規(guī)定，原發(fā)票對應(yīng)的稅額是可以不交稅的。

那怎么判斷能不能不交稅呢？關(guān)鍵要看你沖紅的這張40萬專票是否符合稅法規(guī)定的沖紅條件。如果是因?yàn)槟汩_票有誤，比如金額、稅率填錯(cuò)等原因，在符合規(guī)定的情況下及時(shí)沖紅，并且已經(jīng)在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中正確填寫了沖紅信息，那這張發(fā)票對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額就不用交稅了。

但是要注意哦，你必須嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票沖紅的規(guī)定來操作。比如要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沖紅，一般沒有特殊規(guī)定的話，最好是在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤當(dāng)月就處理，跨月沖紅可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，需要更嚴(yán)格的審核。而且沖紅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)要齊全，信息要準(zhǔn)確無誤。

還有啊，你新開的313240.2元的專票，這個(gè)金額和稅率計(jì)算是正確的嗎？你得再仔細(xì)核對一下。新的發(fā)票開具之后，要按照正常的申報(bào)流程，根據(jù)票面稅額計(jì)算繳納增值稅。

總之，如果40萬專票的沖紅操作完全合規(guī)，那這部分稅額就不用交；要是沖紅過程有問題，比如超期沖紅或者信息不準(zhǔn)確，可能就會(huì)有些麻煩，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)要求你補(bǔ)稅或者其他處理。以后開票可得多細(xì)心，避免這種麻煩事兒。