學(xué)員，進項稅額大于銷項稅額這種情況，在會計處理上是這樣的。
當(dāng)月進項稅額大于銷項稅額時，其差額部分屬于留抵稅額。在月末，你正常計算銷項稅額和進項稅額，然后將進項稅額大于銷項稅額的差額計入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的借方，表示留抵的稅額。
具體分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
這里要注意，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”這個科目下的明細科目設(shè)置很重要，要準(zhǔn)確記錄各項稅額的發(fā)生情況。而且每個企業(yè)的具體情況可能會有所不同，比如有些企業(yè)可能會有其他特殊的業(yè)務(wù)或者稅務(wù)處理要求，但基本原理都是這樣的。在做賬的時候，一定要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這可是會計工作的關(guān)鍵。
學(xué)員，進項稅額大于銷項稅額這種情況，在會計處理上是這樣的。
當(dāng)月進項稅額大于銷項稅額時，其差額部分屬于留抵稅額。在月末，你正常計算銷項稅額和進項稅額，然后將進項稅額大于銷項稅額的差額計入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的借方，表示留抵的稅額。
具體分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
這里要注意，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”這個科目下的明細科目設(shè)置很重要，要準(zhǔn)確記錄各項稅額的發(fā)生情況。而且每個企業(yè)的具體情況可能會有所不同，比如有些企業(yè)可能會有其他特殊的業(yè)務(wù)或者稅務(wù)處理要求，但基本原理都是這樣的。在做賬的時候，一定要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這可是會計工作的關(guān)鍵。
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