我來給你好好講講這個問題。 ### 一、社保個人部分的處理 需要計(jì)提。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在核算工資成本時，應(yīng)當(dāng)完整反映應(yīng)付職工薪酬的全貌，包括企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的部分和個人應(yīng)承擔(dān)的部分。雖然社保個人部分最終由員工個人承擔(dān)，但在工資發(fā)放過程中，企業(yè)需要先進(jìn)行代扣，這部分金額在會計(jì)處理上需要進(jìn)行計(jì)提，以確保財(cái)務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性。 - 計(jì)提時的分錄： - 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)付款——社保個人部分 - 實(shí)際繳納時的分錄： - 借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)付款——社保個人部分 貸：銀行存款 ### 二、個稅的處理 不需要計(jì)提。個人所得稅是由企業(yè)代扣代繳的，企業(yè)在發(fā)放工資時直接從員工工資中扣除，并在一定期限內(nèi)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。由于個稅是代扣代繳的性質(zhì)，企業(yè)在計(jì)提工資時并不需要單獨(dú)對個稅進(jìn)行計(jì)提，而是在實(shí)際發(fā)放工資時進(jìn)行處理。 - 發(fā)放工資時的分錄： - 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款——個人所得稅 銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)） - 繳納個稅時的分錄： - 借：其他應(yīng)付款——個人所得稅 貸：銀行存款 ### 三、你的做法和別人的對比 - 你的做法：在發(fā)放工資時處理個稅和社保個人部分，這是正確的操作。因?yàn)閭€稅是代扣代繳的，而社保個人部分雖然是從員工工資中扣除，但在實(shí)際發(fā)放工資時進(jìn)行處理也是合理的。 - 別人的做法：提前計(jì)提個稅和社保個人部分，雖然在某些情況下可能有助于更好地管理現(xiàn)金流和稅務(wù)風(fēng)險，但并不是必須的操作。對于個稅來說，由于其代扣代繳的性質(zhì)，提前計(jì)提并不符合會計(jì)處理的原則。對于社保個人部分，雖然可以提前計(jì)提，但在實(shí)際操作中，很多企業(yè)也會選擇在發(fā)放工資時一并處理。 ### 四、總結(jié) - 社保個人部分：需要計(jì)提，以確保財(cái)務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性。 - 個稅：不需要計(jì)提，在實(shí)際發(fā)放工資時進(jìn)行處理即可。 你目前的做法是正確的，不需要因?yàn)閯e人提前計(jì)提而改變自己的處理方式。當(dāng)然，如果企業(yè)有特殊的財(cái)務(wù)管理需求或政策要求，也可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。但在一般情況下，按照你目前的做法是沒有問題的。