莎莎老師
回復
希文老師
10月21日
在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，附注和說明通常填寫在以下位置：
? 《A100000 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》 的“附列資料”或“備注欄”中，部分系統(tǒng)支持在“填報說明”或“數(shù)據(jù)來源說明”中補充。
但更常見的是：
?? 在 《A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》 的“備注”欄或“填報說明”中寫明：
> “本年度計提工資4500元已申報個人所得稅，因公司賬戶無資金未實際支付，暫掛其他應付款，后續(xù)將根據(jù)資金情況安排支付?！?br>
?? 注意：
- 若是電子稅務局申報，一般在表格下方有“備注”或“說明”區(qū)域，可直接填寫；
- 若系統(tǒng)不支持，可在“納稅人聲明”或“補充資料”中說明；
- 如被稅務機關詢問，此說明可作為解釋依據(jù)。
? 建議：
即使沒有專門字段，也應在申報前通過“稅收優(yōu)惠備案”或“政策性說明”模塊上傳書面說明，避免后期被查。
莎莎老師
回復
希文老師
10月21日
有風險提示是正常的，但不等于存在稅務風險，關鍵在于是否合規(guī)。
- 你已按月申報個稅（500元/月），說明稅務系統(tǒng)記錄了工資支出；
- 雖然未實際支付，但計提的工資已計入成本費用，企業(yè)所得稅填報“已計入成本費用的職工薪酬”填4500元正確；
- “實際支付給職工的應付職工薪酬”填0也正確，因未發(fā)放，無現(xiàn)金流出；
- 風險提示是因為“申報個稅金額”與“實際支付金額”差異大，系統(tǒng)提醒注意一致性。
? 建議：
在附注或說明中注明“工資已計提并申報個稅，尚未實際支付，資金未到位”，避免被質(zhì)疑虛列成本。只要未來能支付或合理解釋，不會構(gòu)成偷稅。
（0/9）
