學(xué)員啊，這種情況在會計處理中確實有點小麻煩，不過別慌，咱一步步來分析。

首先呢，按照會計準(zhǔn)則，年終獎既然屬于24年的費用，就應(yīng)該在24年計提。你之前沒計提，直接在25年發(fā)放且做了分錄，這在會計處理上是不太規(guī)范的。

那現(xiàn)在你已經(jīng)在匯算時把這筆年終獎加到24年工資總額里了，從稅務(wù)角度來說，算是正確調(diào)整了應(yīng)納稅所得額。但會計賬務(wù)上還得調(diào)整過來，讓它符合會計準(zhǔn)則。

你可以這樣做，做一個以前年度損益調(diào)整的分錄。借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)付職工薪酬 - 獎金。這一步就是把24年該計提的年終獎費用補記上，通過“以前年度損益調(diào)整”這個科目來調(diào)整24年的利潤。

然后，再做一個結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，借：利潤分配 - 未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。這樣就把對24年利潤的影響結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤里了。

不過啊，你得看看你們公司24年的財務(wù)報表是否已經(jīng)對外報送了。如果已經(jīng)報送了，那還得做個報表的更正說明，把這個情況清楚地解釋給報表使用者聽，比如股東、稅務(wù)機關(guān)這些。

還有啊，以后遇到這種屬于當(dāng)年費用的支出，哪怕錢是下一年發(fā)，也一定要在當(dāng)年計提，不然就會像這樣，后面還得做這么多調(diào)整，多麻煩吶。