您好，小規(guī)模納稅人增值稅計算采用簡易計稅方法，公式為 應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率 ，具體規(guī)則如下：
銷售額確定：若為含稅銷售額（收款時含增值稅），需先換算為不含稅銷售額，公式是 不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷(1 + 征收率) 。比如，含稅收入 10.3 萬元，征收率 3%，則不含稅銷售額 = 10.3÷(1 + 3%) = 10 萬元 。
征收率：通常為 3%；但 2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日，適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收；還有特殊業(yè)務(wù)（如銷售不動產(chǎn)等）可能用 5% 征收率 ，像你用無形資產(chǎn)（軟著）投資，若符合現(xiàn)代服務(wù)業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，正常按 3%（減按 1% 期間用 1% ）算增值稅，不過你案例里假設(shè)是一般納稅人按 6%，小規(guī)模就按 3%（或 1% ）。
舉例：某小規(guī)模納稅人銷售貨物，含稅收入 10.3 萬元（征收率 3% 時），不含稅銷售額 = 10.3÷(1 + 3%) = 10 萬元，應(yīng)納稅額 = 10×3% = 0.3 萬元 ；若在減按 1% 期間，應(yīng)納稅額 = 10×1% = 0.1 萬元 。
簡單說，就是先把含稅收入拆成 “不含稅銷售額 + 增值稅”，再用不含稅銷售額乘征收率算出要繳的增值稅～（注意關(guān)注政策時效，像 1% 的減征政策是到 2027 年底 ）