學(xué)員啊，你這涉及的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)問(wèn)題還挺典型。咱先來(lái)說(shuō)說(shuō)用軟著投資的入賬問(wèn)題。

當(dāng)初你花5萬(wàn)買(mǎi)軟著，借記無(wú)形資產(chǎn)5萬(wàn)，貸記銀行存款5萬(wàn)，這沒(méi)錯(cuò)。后面軟著評(píng)估到100萬(wàn)，這里要注意，在會(huì)計(jì)上，無(wú)形資產(chǎn)通常按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)評(píng)估增值一般不直接調(diào)整賬面價(jià)值，除非有特定的情況允許重估，但咱們一般企業(yè)按正常情況處理，還是以5萬(wàn)的成本入賬。

當(dāng)你用這個(gè)軟著去投資另一家公司時(shí)，在會(huì)計(jì)處理上，要按照投出無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值來(lái)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)。也就是借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，金額是5萬(wàn)，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”5萬(wàn)。這里不存在按評(píng)估價(jià)值100萬(wàn)入賬的情況，會(huì)計(jì)上還是按成本核算。

再來(lái)說(shuō)說(shuō)稅務(wù)方面。無(wú)形資產(chǎn)投資視同銷(xiāo)售，這是稅法的規(guī)定。對(duì)于增值稅，如果你這個(gè)軟著是自行研發(fā)或者購(gòu)買(mǎi)的，在投資時(shí)，屬于視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，需要按照評(píng)估價(jià)值100萬(wàn)計(jì)算繳納增值稅。一般納稅人適用的稅率是6%，那你得交的增值稅就是100萬(wàn)×6% = 6萬(wàn)。

不過(guò)，這里有個(gè)特殊情況，如果你是個(gè)人，銷(xiāo)售自己開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)軟著，可能享受免稅政策，但你是企業(yè)，就不適用這個(gè)免稅規(guī)定了。

總結(jié)一下，會(huì)計(jì)上按成本5萬(wàn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按5萬(wàn)入賬；稅務(wù)上視同銷(xiāo)售，按評(píng)估價(jià)100萬(wàn)計(jì)算繳納6%的增值稅。