我來給你說說員工大掃除吃地攤報銷沒有發(fā)票的做賬方法。 ### 一、費用確認與暫估入賬 - 確認費用真實性：首先要確保這筆費用是真實發(fā)生的，比如可以通過員工的報銷申請、大掃除安排記錄等作為輔助證明材料。 - 暫估入賬：在費用發(fā)生當月，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)合理的估算金額暫估入賬。可以設(shè)置一個暫估入庫的科目，如“應(yīng)付職工薪酬——福利費（暫估）”等。假設(shè)大掃除吃地攤的費用暫估為500元，做賬分錄為：借：管理費用——福利費（暫估）500元，貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費（暫估）500元。 ### 二、替代憑證的收集與整理 - 收集相關(guān)證據(jù)：讓員工提供盡可能多的能夠證明費用發(fā)生的憑證，如收款收據(jù)（雖然不是正規(guī)發(fā)票，但也是一種支付憑證）、消費明細清單、支付記錄（如微信或支付寶轉(zhuǎn)賬截圖，需注明轉(zhuǎn)賬對象和用途）等。同時，要求員工填寫費用報銷單，詳細注明消費日期、地點、事由、參與人員等信息。 - 整理成冊：將收集到的各種憑證和報銷單進行整理，按照時間順序或項目類別進行編號和裝訂，以備后續(xù)查閱和審計。 ### 三、稅務(wù)處理與匯算清繳調(diào)整 - 明確稅務(wù)規(guī)定：根據(jù)稅法規(guī)定，沒有合法有效發(fā)票的費用一般不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。所以在進行所得稅申報時，需要對這部分暫估入賬的費用進行調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 - 匯算清繳調(diào)整：在年度匯算清繳時，要將暫估入賬的無發(fā)票費用全部剔除，確保企業(yè)所得稅計算的準確性。如果企業(yè)在稅務(wù)檢查中被要求對無發(fā)票費用進行說明，要能夠提供充分的證據(jù)證明費用的真實性和合理性。 ### 四、后續(xù)跟進與規(guī)范管理 - 跟進發(fā)票獲取情況：如果有可能，要持續(xù)跟進員工是否能夠取得正規(guī)發(fā)票。如果后期取得了發(fā)票，要及時沖銷暫估入賬的分錄，并按照發(fā)票上的金額和信息進行正確的賬務(wù)處理。例如，取得了500元的餐飲發(fā)票，先沖銷暫估分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——福利費（暫估）500元，貸：管理費用——福利費（暫估）500元。然后根據(jù)發(fā)票做正確分錄：借：管理費用——福利費500元，貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）500元。 - 規(guī)范費用報銷制度：為了避免類似無發(fā)票報銷的情況再次發(fā)生，企業(yè)應(yīng)該完善費用報銷制度，明確規(guī)定哪些費用必須有發(fā)票才能報銷，對于特殊情況需要無發(fā)票報銷的，要設(shè)定嚴格的審批流程和標準，同時也要加強對員工的財務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工的報銷合規(guī)性意識。