（推眼鏡，拿紅筆在賬本上劃出重點(diǎn)）學(xué)員同志，這個(gè)問題問得很有實(shí)操性??！老會計(jì)來給你拆解拆解： 1. 收入確認(rèn)的底層邏輯 根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》，收入確認(rèn)要滿足五個(gè)條件： - 合同成立 - 商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移 - 價(jià)格能可靠計(jì)量 - 收款權(quán)利明確 - 成本能可靠核算 你們的情況是發(fā)貨時(shí)折扣未定，但促銷費(fèi)用由你方承擔(dān)，這說明： ? 商品控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移（發(fā)貨完成） ? 價(jià)格暫時(shí)不可靠（促銷費(fèi)用未確定） 2. 兩種處理方案對比 方案一：發(fā)貨當(dāng)月按預(yù)估確認(rèn)收入 ?? 符合準(zhǔn)則要求（需滿足價(jià)格能合理估計(jì)） ?? 避免跨期風(fēng)險(xiǎn) ?? 需要做“會計(jì)估計(jì)變更”準(zhǔn)備（促銷費(fèi)用實(shí)際結(jié)算與預(yù)估差異部分，通過“預(yù)計(jì)負(fù)債”或“應(yīng)付賬款”調(diào)節(jié)） 方案二：對賬月確認(rèn)收入 ? 存在收入延遲確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)（可能被認(rèn)定為調(diào)節(jié)利潤） ? 價(jià)格準(zhǔn)確性高（促銷費(fèi)用確定后） ?? 關(guān)鍵操作：發(fā)貨當(dāng)月先按合同價(jià)款確認(rèn)收入，促銷折扣作為銷售費(fèi)用處理，對賬后調(diào)整差額 3. 老會計(jì)的實(shí)戰(zhàn)建議 ?? 發(fā)貨當(dāng)月： 借：應(yīng)收賬款（合同價(jià)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（合同價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 同時(shí)計(jì)提促銷費(fèi)用： 借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)（預(yù)估） 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-促銷費(fèi) ?? 對賬后： 按實(shí)際促銷金額沖減“預(yù)計(jì)負(fù)債”，調(diào)整“銷售費(fèi)用” 4. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 發(fā)票開具時(shí)間很關(guān)鍵！如果次月對賬開票，務(wù)必在發(fā)貨當(dāng)月按合同價(jià)先開票（或開票金額與收入確認(rèn)匹配），避免被認(rèn)定為滯后開票引發(fā)的稅務(wù)疑點(diǎn)。 5. 審計(jì)紅線警告 若長期將對賬作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，可能被認(rèn)定為人為調(diào)節(jié)收入，尤其是促銷頻繁的季節(jié)。建議保留促銷政策的歷史數(shù)據(jù)，作為預(yù)估依據(jù)的支撐材料。 （拍拍賬本）記?。簳?jì)估計(jì)要有跡可循，促銷費(fèi)用預(yù)估別拍腦袋，用A公司歷史促銷比例測算，分錄留痕，對賬單存檔，這樣就算稅務(wù)局來查，也能說清邏輯！