我來(lái)給你講講分公司稅務(wù)申報(bào)的事兒。 ### 一、稅務(wù)登記 1. 準(zhǔn)備材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、總公司的稅務(wù)登記證復(fù)印件、分公司負(fù)責(zé)人身份證、公章、財(cái)務(wù)章等。如果已經(jīng)三證合一了，就不需要再單獨(dú)提供組織機(jī)構(gòu)代碼證了。 2. 辦理地點(diǎn)：一般是在分公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。有些地方可能會(huì)要求先在網(wǎng)上進(jìn)行預(yù)登記，然后再去現(xiàn)場(chǎng)提交材料，你可以提前打個(gè)電話(huà)問(wèn)問(wèn)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)具體要求。 3. 填寫(xiě)表格：到了稅務(wù)局，需要填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》，按照表格上的要求如實(shí)填寫(xiě)分公司的信息，比如名稱(chēng)、地址、經(jīng)營(yíng)范圍、核算方式等。核算方式有獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算兩種，要根據(jù)分公司的實(shí)際情況來(lái)選。如果是獨(dú)立核算，那分公司就要自己建立賬套，進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)核算；要是非獨(dú)立核算，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就由總公司統(tǒng)一核算，但也要定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。 ### 二、增值稅申報(bào) 1. 一般情況：如果分公司是增值稅一般納稅人，那么每個(gè)月或者每個(gè)季度（要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定）要申報(bào)增值稅。申報(bào)的時(shí)候，要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》，包括銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等信息。銷(xiāo)售額就是你分公司銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)取得的收入，進(jìn)項(xiàng)稅額是你分公司購(gòu)進(jìn)貨物或者接受勞務(wù)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算出來(lái)的。 2. 特殊情況：如果分公司是小規(guī)模納稅人，那就相對(duì)簡(jiǎn)單一些。小規(guī)模納稅人一般是按季度申報(bào)增值稅，填寫(xiě)《小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表》。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般是3%（部分行業(yè)有特殊規(guī)定），按照銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。而且小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以在申報(bào)的時(shí)候不需要考慮進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。 ### 三、企業(yè)所得稅申報(bào) 1. 匯總繳納：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條第二款的規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。也就是說(shuō)，分公司的企業(yè)所得稅通常是和總公司一起匯總繳納的?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。 2. 就地預(yù)繳：對(duì)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括分公司在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，然后總機(jī)構(gòu)和分公司按照一定的比例在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了后再進(jìn)行匯總清算。 ### 四、其他稅費(fèi)申報(bào) 1. 印花稅：如果分公司簽訂了合同、書(shū)立了憑證等，可能需要繳納印花稅。印花稅是根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證，按照相應(yīng)的稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納的。比如簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同，按照合同金額的萬(wàn)分之三貼花；簽訂的租賃合同，按照租金的千分之一貼花等。 2. 房產(chǎn)稅：如果分公司有自己的房產(chǎn)，那么要按照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅有兩種計(jì)算方式，一種是從價(jià)計(jì)征，按照房產(chǎn)的原值減去一定比例后的余值乘以1.2%計(jì)算；另一種是從租計(jì)征，如果房產(chǎn)是出租的，就按照租金收入乘以12%計(jì)算。 3. 土地使用稅：如果分公司使用了土地，要繳納土地使用稅。土地使用稅是根據(jù)實(shí)際占用的土地面積乘以每平方米的年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的。稅額標(biāo)準(zhǔn)由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)情況和土地等級(jí)確定。 ### 五、申報(bào)流程和時(shí)間 1. 網(wǎng)上申報(bào)：現(xiàn)在很多地方都可以在網(wǎng)上進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)了。你要先在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)功能，然后按照規(guī)定的時(shí)間登錄申報(bào)系統(tǒng)，填寫(xiě)相應(yīng)的申報(bào)表，上傳相關(guān)的附件，最后提交申報(bào)。提交之后，要檢查一下是否申報(bào)成功，有沒(méi)有提示錯(cuò)誤信息。如果有錯(cuò)誤，要及時(shí)修改重新申報(bào)。 2. 上門(mén)申報(bào)：如果當(dāng)?shù)剡€沒(méi)有實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)或者你不方便在網(wǎng)上申報(bào)，也可以親自到稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳去申報(bào)。去的時(shí)候要帶上填好的申報(bào)表和相關(guān)的資料，比如財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況報(bào)告表等。稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員會(huì)審核你提交的資料，如果沒(méi)問(wèn)題，就會(huì)受理你的申報(bào)。 3. 申報(bào)時(shí)間：不同的稅種申報(bào)時(shí)間不一樣。增值稅一般納稅人一般是每月的1 - 15日申報(bào)上一個(gè)月的稅款，小規(guī)模納稅人一般是按季度申報(bào)，在每個(gè)季度結(jié)束后的1 - 15日申報(bào)。企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。具體的申報(bào)時(shí)間要以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)，你可以關(guān)注一下稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站或者咨詢(xún)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)專(zhuān)員。 以上就是分公司稅務(wù)申報(bào)的基本流程和方法，具體的操作可能因地區(qū)和具體情況有所不同。如果還有其他問(wèn)題，歡迎隨時(shí)問(wèn)我。