你的情況是：2024年將本應作為商貿(mào)購銷的業(yè)務誤計入“制造費用”，并結(jié)轉(zhuǎn)成本；2025年又重復入賬為庫存商品，實際應為商品買賣。 調(diào)賬思路： 1. 沖銷錯誤的制造費用及成本結(jié)轉(zhuǎn)； 2. 恢復正確的購銷業(yè)務處理（確認收入、成本）； 3. 調(diào)整相關(guān)科目余額。 調(diào)賬分錄如下： 1. 沖銷2024年錯誤的制造費用和成本結(jié)轉(zhuǎn)： ``` 借：生產(chǎn)成本（或庫存商品） XXX 貸：制造費用_低值易耗品 XXX ``` 2. 沖銷2025年重復入賬的庫存商品： ``` 借：庫存商品 XXX 貸：應付賬款/銀行存款等 XXX ``` 3. 補做正確貿(mào)易業(yè)務（假設已取得發(fā)票）： ``` 借：庫存商品 XXX 應交稅費—應交增值稅（進項） XXX 貸：應付賬款/銀行存款 XXX ``` 4. 銷售時確認收入： ``` 借：應收賬款/銀行存款 XXX 貸：主營業(yè)務收入 XXX 應交稅費—應交增值稅（銷項） XXX ``` 5. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： ``` 借：主營業(yè)務成本 XXX 貸：庫存商品 XXX ``` > ?? 注意：若涉及跨年調(diào)整，需考慮是否需要追溯調(diào)整報表，建議結(jié)合企業(yè)會計政策與稅務要求處理。