根據(jù)政策，小規(guī)模納稅人開具普票部分可全額免稅（免稅額=104220.69/1.01×1%）≈3126.62元；專票需正常計稅（2485/1.01×1%=24.59元）。應納稅額74.55元減征后為25.34元，數(shù)據(jù)正確。您可能未區(qū)分專普票的不同計稅規(guī)則。
根據(jù)政策，小規(guī)模納稅人開具普票部分可全額免稅（免稅額=104220.69/1.01×1%）≈3126.62元；專票需正常計稅（2485/1.01×1%=24.59元）。應納稅額74.55元減征后為25.34元，數(shù)據(jù)正確。您可能未區(qū)分專普票的不同計稅規(guī)則。
希文老師
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楊陽老師
10月14日
營業(yè)執(zhí)照辦的卡通常是對公賬戶，收入打此卡合規(guī)；可用該卡發(fā)工資，但需代扣個稅及繳社保；現(xiàn)金發(fā)工資合法但部分地區(qū)受限，建議銀行轉(zhuǎn)賬并規(guī)范記錄。
希文老師
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楊陽老師
10月14日
按你所述流程（從11月1日建賬、正常記賬月末結轉(zhuǎn)、報稅）完全正確。無票收入需如實入賬申報，稅務核查重點在于資金流水與申報數(shù)據(jù)的匹配性，建議同步規(guī)范收款方式（如對公賬戶收款）。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅法，即應納稅額=銷售額×征收率（通常3%），無需復雜抵扣。
竹子老師
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希**師
10月08日
是的，小企業(yè)會計準則下也必須更正匯算和財務報表。采用未來適用法，將差異計入發(fā)現(xiàn)當期（本年）損益，并在匯算清繳時調(diào)整對應年度數(shù)據(jù)。
莎莎老師
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竹**師
09月23日
情況說明應含：日期、事由（如借款/墊資）、金額來源、未清原因、相關人確認簽字。需邏輯清晰無矛盾，最好附輔助證據(jù)（審批單等），確保經(jīng)得起審計核查。
莎莎老師
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竹**師
09月23日
即使沒有協(xié)議，也盡量查找原始憑證（如轉(zhuǎn)賬記錄、收據(jù)等）。這是確認交易真實性的關鍵依據(jù)，尤其涉及大額或長期掛賬款項時。若無法取得完整憑證，需通過情況說明+現(xiàn)有證據(jù)輔助入賬處理。
竹子老師
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希**師
10月08日
小企業(yè)會計準則無“以前年度損益調(diào)整”科目，應將差異計入本年度收入。更正時借記“利潤分配—未分配利潤”，貸記“應付職工薪酬”；實際支付時借記該科目，貸記“銀行存款”，并在匯算清繳時納稅調(diào)減。
希文老師
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楊陽老師
10月14日
是的，作為小規(guī)模納稅人，按3%（或優(yōu)惠期間1%）征收率開具普通發(fā)票即可，符合政策規(guī)定且無需復雜計稅。若客戶索要專票，可向稅務機關申請代開相應稅率的專用發(fā)票。
木棉老師
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希**師
10月07日
是的，如果電費是平價代開，且無增值差額，屬于代收代付性質(zhì)，不構成應稅行為，可以不填第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”。
此類代開電費收入通常不需要申報增值稅，也不計入銷售收入。只要企業(yè)能提供合法有效的代收費用憑證和合同依據(jù)，稅務機關一般認可其非應稅性。
建議在附列資料或備注中說明情況，避免后續(xù)被誤認為有隱匿收入風險。
希文老師
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楊陽老師
10月14日
1. 交接重點：清點現(xiàn)金/存款余額、未結付票據(jù)、庫存耗材（如種植體）、應收賬款；核對歷史收支表與銀行流水一致性。
2. 固定資產(chǎn)處理：牙科綜合治療臺、CT機等單價≥5000元且使用超1年的設備需入賬并按稅法年限折舊（電子設備最低3年）。
3. 行業(yè)特性：耗材占比高建議采用加權平均法核算成本；診療服務項目單獨設置明細科目追蹤收入結構。
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