1.老師用這個問題間接法計算應(yīng)納稅額怎么算？是不是這樣的 （4100—2000—500—20.5=1579.5）得到會計利潤；會計利潤減去調(diào)減加調(diào)增，等于1579.5—50（免稅）—10（違約金）+20（罰金）+50+100=1689.5回答與直接法不一致，是我哪里算錯了嗎？不是的，您的思路是正確的，但是計算的會計利潤和調(diào)整的過程不正確。會計上不區(qū)分免稅收入、征稅收入，所有收入都要加上，發(fā)生的費用沒有扣除比例限制等規(guī)定，都可以進行扣除。會計利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520（萬元）經(jīng)過納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額=1520-50（國債利息調(diào)減）+29.5（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增）+20（罰金調(diào)增）+100（直接捐贈調(diào)增）+50（未經(jīng)核定的準備金調(diào)增）=1669.5（萬元）與問題的直接法計算出的應(yīng)納稅所得額是一致的。2.還有計提的50未審核不能扣除，但為什么可以計入調(diào)增項目呢？接受捐贈收入也要免稅嗎因為未經(jīng)核定的準備金不得扣除，應(yīng)該納稅，所以要計入應(yīng)納稅所得額，由于企業(yè)在計算會計利潤的時候是可以扣除的，所以需要調(diào)增處理。接受捐贈收入沒有免稅規(guī)定，需要納稅。3.什么時候判斷用直接法還是間接法呢 很混亂 算這一道小問題都能占用半個小時還算不明白 時間根本不夠用我們不需要判斷適用哪種方法計算，哪一種方法都是可以的，只是這個問題沒有直接給出會計利潤，如果用間接法計算，先計算出會計利潤再進行調(diào)整比較麻煩，直接法比較簡單，所以采用直接法計算。有的問題只給出會計利潤和部分收入支出，無法采用直接法計算，那么只能采用間接法計算。您現(xiàn)在做問題耗時比較久可能是由于有些知識點掌握的不到位，建議您可以再聽一下這部分的課程，鞏固一下，多找?guī)椎绬栴}練一下，相信可以提高答問題速度的。~