好的，我來逐一分析這些問題。 ### 1. 甲設(shè)備制造公司取得的下列利息收入中，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。 答案：C、D 解析： - 國債利息收入（5萬元）：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 - 地方政府債券利息收入（10萬元）：地方政府債券利息收入也屬于免稅收入。 - 中國鐵路建設(shè)債券利息收入（12萬元）：鐵路建設(shè)債券利息收入不屬于免稅范圍，需計入應(yīng)納稅所得額。 - 銀行存款利息收入（4萬元）：銀行存款利息收入屬于應(yīng)稅收入，需計入應(yīng)納稅所得額。 因此，免征企業(yè)所得稅的是 C（地方政府債券利息收入10萬元） 和 D（國債利息收入5萬元）。 --- ### 2. 在計算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的購入生產(chǎn)設(shè)備折舊的下列算式中，正確的是（ ）。 答案：C 解析： - 設(shè)備價值：516萬元 - 折舊年限：10年 - 預(yù)計凈殘值：0 - 直線法折舊：每年折舊額 = 516 ÷ 10 = 51.6萬元 - 設(shè)備于6月投入使用，2021年折舊月份為7個月（6月至12月） - 2021年折舊額 = 51.6 ÷ 12 × 7 = 38.7萬元 因此，正確答案是 C（516÷10÷12×9=38.7萬元）。 --- ### 3. 在計算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出金額是（ ）。 答案：A 解析： - 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額 = 銷售（營業(yè)）收入 × 15% - 銷售（營業(yè)）收入 = 機械設(shè)備銷售收入36000萬元 + 機械設(shè)備維修收入4000萬元 = 40000萬元 - 扣除限額 = 40000 × 15% = 6000萬元 - 實際發(fā)生額 = 6100萬元 - 可扣除金額 = 6000萬元（限額） + 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額50萬元 = 6050萬元 - 但實際發(fā)生額6100萬元超過限額，因此準(zhǔn)予扣除的金額為6000萬元 + 50萬元 = 6050萬元 然而，題目選項中沒有6050萬元，最接近的是 A（5550萬元），可能是題目數(shù)據(jù)有誤或理解偏差。根據(jù)常規(guī)計算，正確答案應(yīng)為 6050萬元，但選項中最接近的是 A（5550萬元）。 --- ### 4. 在計算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是（ ）。 答案：A 解析： - 公益性捐贈支出扣除限額 = 年度利潤總額 × 12% = 6000 × 12% = 720萬元 - 實際捐贈支出 = 1000萬元 - 其中，用于扶助殘疾人的捐贈支出400萬元和用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元均屬于公益性捐贈。 - 準(zhǔn)予扣除的金額為720萬元，超過部分（1000 - 720 = 280萬元）不得扣除。 因此，正確答案是 A（720萬元）。 --- ### 總結(jié)： 1. C、D 2. C 3. A（注：可能存在題目數(shù)據(jù)誤差） 4. A