好的，我來幫你理清楚這個(gè)融資租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。這種情況屬于融資租賃，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，你需要按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： --- ### 1. 收到發(fā)票時(shí)的分錄 #### （1）機(jī)床設(shè)備的發(fā)票（538,000元，13%專票） - 借：固定資產(chǎn)——機(jī)床設(shè)備 538,000 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）69,940 - 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租賃公司甲 538,000 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 69,940 #### （2）租賃款的發(fā)票（107.91元） - 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租賃公司甲 107.91 - 貸：銀行存款 107.91 --- ### 2. 支付首期租金的分錄 你公司銀行打款26,610元，這是首期租金的一部分。 - 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租賃公司甲 26,610 - 貸：銀行存款 26,610 --- ### 3. 后續(xù)還款的分錄 根據(jù)還款計(jì)劃表，每月或每期還款時(shí)： - 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租賃公司甲 - 貸：銀行存款 --- ### 4. 折舊處理 #### （1）折舊年限 融資租賃的資產(chǎn)折舊年限應(yīng)根據(jù)合同約定或資產(chǎn)的使用壽命確定。如果合同明確租期為2年，且租期結(jié)束后資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給你公司，則折舊年限應(yīng)按2年計(jì)算。 #### （2）折舊分錄 每月折舊金額 = 538,000 ÷ 24個(gè)月 ≈ 22,416.67元 - 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 22,416.67 - 貸：累計(jì)折舊——機(jī)床設(shè)備 22,416.67 --- ### 5. 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理 根據(jù)稅法規(guī)定，融資租賃的進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。每月抵扣金額 = 69,940 ÷ 24個(gè)月 ≈ 2,914.17元 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,914.17 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2,914.17 --- ### 總結(jié) 1. 固定資產(chǎn)確認(rèn)：按發(fā)票金額538,000元確認(rèn)固定資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)長(zhǎng)期應(yīng)付款。 2. 支付租金：每期支付租金時(shí)，減少長(zhǎng)期應(yīng)付款。 3. 折舊：按2年計(jì)提折舊，每月約22,416.67元。 4. 進(jìn)項(xiàng)稅額：分期抵扣增值稅，每月約2,914.17元。 如果有其他問題，歡迎隨時(shí)提問！