（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）小規(guī)模納稅人異地施工預(yù)繳稅款這事，得掰開了說。
一、4月開票15萬的稅務(wù)處理
1. 預(yù)繳增值稅：異地施工屬于“跨縣（市）提供建筑服務(wù)”，不管季度內(nèi)累計(jì)是否超30萬，當(dāng)期開票當(dāng)期就要預(yù)繳！按15萬÷（1+1%）×1%=1485.15元，4月申報(bào)期前完成預(yù)繳。
2. 申報(bào)處理：預(yù)繳后，4月報(bào)表填入《增值稅預(yù)繳稅款表》，附憑證備查。
二、5-6月未開票的稅務(wù)影響
1. 季度匯總計(jì)算：5-6月未開票，但4月已開15萬，季度總額15萬
（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）小規(guī)模納稅人異地施工預(yù)繳稅款這事，得掰開了說。
一、4月開票15萬的稅務(wù)處理
1. 預(yù)繳增值稅：異地施工屬于“跨縣（市）提供建筑服務(wù)”，不管季度內(nèi)累計(jì)是否超30萬，當(dāng)期開票當(dāng)期就要預(yù)繳！按15萬÷（1+1%）×1%=1485.15元，4月申報(bào)期前完成預(yù)繳。
2. 申報(bào)處理：預(yù)繳后，4月報(bào)表填入《增值稅預(yù)繳稅款表》，附憑證備查。
二、5-6月未開票的稅務(wù)影響
1. 季度匯總計(jì)算：5-6月未開票，但4月已開15萬，季度總額15萬
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