老會計來咯，工資和個稅的結轉賬務處理是會計日常工作中常見的業(yè)務，下面我來詳細給你講講： ### 工資的賬務處理 - 計提工資：一般在月末，根據員工所在部門及性質，將應發(fā)工資計入相應成本費用科目。比如管理部門人員工資計入管理費用，銷售部門人員工資計入銷售費用，生產車間管理人員工資計入制造費用，直接生產人員工資計入生產成本等。會計分錄為：借“管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本”等科目，貸“應付職工薪酬——工資”。 - 發(fā)放工資：實際發(fā)放工資時，需扣除代扣代繳的個人所得稅、社保個人部分、公積金個人部分等。會計分錄為：借“應付職工薪酬——工資”，貸“應交稅費——應交個人所得稅”“其他應收款——社保個人部分”“其他應收款——公積金個人部分”“銀行存款”等科目。 - 結轉工資成本：期末，將計入成本費用的工資進行結轉，轉入本年利潤。會計分錄為：借“本年利潤”，貸“管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本”等科目。 ### 個稅的賬務處理 - 代扣個稅：在發(fā)放工資時代扣個人所得稅，會計分錄為：借“應付職工薪酬”，貸“應交稅費——應交個人所得稅”。 - 繳納個稅：企業(yè)按規(guī)定期限向稅務機關繳納代扣的個人所得稅時，會計分錄為：借“應交稅費——應交個人所得稅”，貸“銀行存款”。 ### 注意事項 - 準確性：計算工資和個稅時，要確保數據準確無誤，嚴格按照稅法規(guī)定和企業(yè)內部制度執(zhí)行。特別是個稅的計算，要根據員工的收入、扣除項目等準確計算應納稅額。 - 及時性：按時計提、發(fā)放工資和申報繳納個稅，避免逾期產生滯納金和罰款。 - 憑證完備：所有的賬務處理都要有相應的原始憑證作為依據，如工資表、個稅申報表、銀行回單等。