學(xué)員啊，這種情況在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中挺常見的。咱先來說說這賬咋做哈。

在6月份，銷項(xiàng)稅額是6000元，正常按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，咱得把銷項(xiàng)稅記到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”這個(gè)科目里。分錄大概就是借“應(yīng)收賬款”或者“銀行存款”等相關(guān)科目，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額6000元）”。

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額這7000元，雖然發(fā)票是6月收到的，但是你6月沒有勾選抵扣，那按照稅務(wù)規(guī)定，這就暫時(shí)不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額來抵扣。那在賬務(wù)處理上，咱可以先把這部分進(jìn)項(xiàng)稅記到“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)科目里。也就是說，收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時(shí)候，借“庫(kù)存商品”或者“原材料”等對(duì)應(yīng)的科目，貸“應(yīng)付賬款”或者“銀行存款”等科目，同時(shí)借“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額7000元”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額7000元）”。

這里要注意哦，這樣處理只是暫時(shí)把進(jìn)項(xiàng)稅掛起來，等以后你勾選認(rèn)證了，再?gòu)摹皯?yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”里。這樣處理既符合會(huì)計(jì)核算的要求，也遵循了稅務(wù)上的相關(guān)規(guī)定。有啥不懂的再隨時(shí)問啊。