當月取得增值稅專用發(fā)票但尚未認證時，應借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目；待后續(xù)認證通過后，再轉入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。該科目用于暫存未完成認證的進項稅數(shù)據(jù)，確保賬務處理與稅務流程銜接準確。
當月取得增值稅專用發(fā)票但尚未認證時，應借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目；待后續(xù)認證通過后，再轉入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。該科目用于暫存未完成認證的進項稅數(shù)據(jù)，確保賬務處理與稅務流程銜接準確。
小智老師
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小智老師
09月12日
已申報稅款不做調(diào)整，重開專票后次月申報時通過銷項負數(shù)沖減原稅額，同步修正賬務與申報表即可。
楊陽老師
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小**師
09月02日
必須做紅沖分錄！摘要寫“紅沖XX月XX日重復發(fā)票（編號XXX）”。電子稅務局雖同步扣減稅額，但賬務仍須通過分錄匹配：借記“應交稅費—銷項稅”，貸記“主營業(yè)務收入”。申報時系統(tǒng)自動取數(shù)，按凈額填報即可。
楊陽老師
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小**師
09月02日
是的。因屬補開發(fā)票重復錯誤，僅做紅沖分錄即可：借記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”，貸記“主營業(yè)務收入”。無需調(diào)整收款記錄，保持資金流與發(fā)票勾稽清晰。
楊陽老師
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小**師
09月02日
需要寫分錄。紅沖時，借記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”，貸記“主營業(yè)務收入”；若此前已收款入賬，還需借記“銀行存款”等對應科目，按原收款路徑反向沖減。確保賬務與稅務處理一致，準確反映業(yè)務實質。
楊陽老師
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小**師
09月02日
摘要注明 “XX 企業(yè)車位租賃費（通過 XX 商城訂單），已開票未收款”。簡明扼要涵蓋業(yè)務主體、內(nèi)容及狀態(tài)，方便查賬核對。
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