一、根據(jù)總賬科目余額填列

直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列

如 “短期借款”、“資本公積”等項(xiàng)目根據(jù)自己的總賬科目余額直接填列

根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列：

貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

二、根據(jù)幾個(gè)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列

.“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”與“預(yù)收賬款”

“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”=“應(yīng)收票據(jù)”期末借方余額+“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額

“預(yù)收款項(xiàng)”=“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額

收跟收，付跟付，資產(chǎn)管借方，負(fù)債管貸方

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