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金田老師回答于05月28日

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2024收到了規(guī)上的政府補(bǔ)貼5萬元，當(dāng)時：政進(jìn)帳入了營業(yè)外收入，現(xiàn)在匯算清繳，提示政府補(bǔ)助事項(xiàng)可能未正確申報，應(yīng)如何申報呢？當(dāng)時的5萬收入，沒有在納稅申報表反映的

對于你提到的2024年收到規(guī)上政府補(bǔ)貼5萬元，當(dāng)時計入營業(yè)外收入但未在納稅申報表反映，現(xiàn)在匯算清繳提示可能未正確申報的問題，以下是我的處理建議： ### 一、確認(rèn)政府補(bǔ)助的性質(zhì)與稅務(wù)處理 1. 判斷是否屬于不征稅收入 - 根據(jù)財稅〔2011〕70號文件，若政府補(bǔ)助符合以下條件，可作為不征稅收入：... 對于你提到的2024年收到規(guī)上政府補(bǔ)貼5萬元，當(dāng)時計入營業(yè)外收入但未在納稅申報表反映，現(xiàn)在匯算清繳提示可能未正確申報的問題，以下是我的處理建議： ### 一、確認(rèn)政府補(bǔ)助的性質(zhì)與稅務(wù)處理 1. 判斷是否屬于不征稅收入 - 根據(jù)財稅〔2011〕70號文件，若政府補(bǔ)助符合以下條件，可作為不征稅收入：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。 - 若不符合不征稅收入條件，則需在收到當(dāng)期計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。 2. 檢查會計處理與稅務(wù)差異 - 你已將5萬元計入“營業(yè)外收入”，但稅務(wù)上可能需一次性計入應(yīng)納稅所得額。若未在2024年申報時體現(xiàn)，需在匯算清繳中調(diào)整。 ### 二、匯算清繳調(diào)整步驟 1. 填報納稅申報表 - 在A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中調(diào)整： - 若政府補(bǔ)助屬于應(yīng)稅收入，需在A105000表的“其他”行次（如“其他需要調(diào)整的應(yīng)稅項(xiàng)目”）填寫5萬元，并調(diào)整主表應(yīng)納稅所得額。 - 主表同步調(diào)整： - 在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》主表第9行“納稅調(diào)整增加額”或第10行“納稅調(diào)整減少額”中反映調(diào)整金額（具體根據(jù)實(shí)際調(diào)整方向填寫）。 2. 補(bǔ)充申報依據(jù) - 保留政府補(bǔ)助的撥款文件、資金用途說明、專項(xiàng)核算憑證等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 - 若選擇按不征稅收入處理，需補(bǔ)充提交資金撥付文件及單獨(dú)核算的證明材料（如專項(xiàng)賬務(wù)記錄）。 3. 更正2024年申報表 - 若2024年季度或年度預(yù)繳時未申報，需通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳更正申報，補(bǔ)繳稅款及滯納金（如有）。 ### 三、注意事項(xiàng) 1. 區(qū)分政府補(bǔ)助類型 - 若補(bǔ)助與銷售貨物、服務(wù)等直接掛鉤（如按銷量補(bǔ)貼），可能需繳納增值稅；若為穩(wěn)崗補(bǔ)貼、科研補(bǔ)助等無償撥款，通常不涉及增值稅。 2. 會計與稅務(wù)差異處理 - 若會計上分期確認(rèn)收益（如采用凈額法分?jǐn)傔f延收益），但稅務(wù)上要求一次性計稅，需在匯算清繳時全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額，形成暫時性差異。 3. 風(fēng)險提示 - 未按規(guī)定申報可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅、加收滯納金，甚至認(rèn)定為虛假申報。建議盡快完成調(diào)整并保存完整資料。 ### 四、總結(jié) 你的情況需在匯算清繳時將5萬元政府補(bǔ)助納入應(yīng)納稅所得額，并通過A105000表調(diào)整。若不符合不征稅收入條件，直接調(diào)增收入；若符合，需補(bǔ)充備案材料。務(wù)必在6月30日前完成更正申報，避免逾期風(fēng)險。更多

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曦月老師回答于05月27日

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公司租了一塊地皮，租金是按年支付的，根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則，我應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，請各位老師指教，謝謝

（推眼鏡，拿起計算器）同學(xué)，這個問題問得好！來，咱們先理清楚這個業(yè)務(wù)。按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，租地皮屬于經(jīng)營租賃，賬務(wù)處理要分兩步走—— 1. 支付租金時（假設(shè)一次性付清全年）：借：預(yù)付賬款——租金（或者直接進(jìn)管理費(fèi)用，看金額大?。? 貸：銀行存款 2. 每月攤銷租金（按月分?jǐn)偟劫M(fèi)用）：... 更多

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楊陽老師回答于05月27日

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某縣公路事業(yè)發(fā)展中心屬于事業(yè)單位，其上級主管部門是誰，其管理體制是什么樣子的

（推了推老花鏡，翻開政策文件）縣公路事業(yè)發(fā)展中心這一塊兒啊，我熟。先說上級主管部門——現(xiàn)在多數(shù)都是歸縣交通運(yùn)輸局直接管，比如孟津縣以前就是交通局下屬單位。不過這幾年機(jī)構(gòu)改革后，有些地方改成由縣黨委、政府直接管理了，人事和資金都聽縣里的，市里基本不管具體事務(wù)了。管理體制嘛，分兩塊：... 更多

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希文老師回答于05月26日

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事業(yè)單位用自己的資投資一家全資子公司，算是對外投資嗎？事業(yè)單位投資的全資子公司屬于國有企業(yè)也還是事業(yè)單位

我來給你分析分析這些問題。 ### 一、關(guān)于是否屬于對外投資事業(yè)單位用自己的資金投資一家全資子公司，算是對外投資。因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，對外投資是指事業(yè)單位依法用自身所擁有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)向其他單位進(jìn)行的投資。這里設(shè)立全資子公司屬于向其他單位（子公司是獨(dú)立法人）進(jìn)行... 我來給你分析分析這些問題。 ### 一、關(guān)于是否屬于對外投資事業(yè)單位用自己的資金投資一家全資子公司，算是對外投資。因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，對外投資是指事業(yè)單位依法用自身所擁有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)向其他單位進(jìn)行的投資。這里設(shè)立全資子公司屬于向其他單位（子公司是獨(dú)立法人）進(jìn)行投資的行為，所以屬于對外投資范疇。 ### 二、關(guān)于全資子公司的性質(zhì) 1. 國有企業(yè)性質(zhì)：事業(yè)單位投資的全資子公司通常屬于國有企業(yè)。事業(yè)單位作為國有性質(zhì)的單位，其出資設(shè)立的全資子公司在產(chǎn)權(quán)上屬于國家所有，其經(jīng)營運(yùn)作遵循國有企業(yè)的相關(guān)管理規(guī)定和要求，在經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上一般被認(rèn)定為國有企業(yè)。比如一些科研院所（事業(yè)單位）設(shè)立的全資子公司，在經(jīng)營活動中按照國有企業(yè)的模式進(jìn)行管理和發(fā)展。 2. 不屬于事業(yè)單位性質(zhì)：全資子公司是具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，它和原事業(yè)單位在法律地位、組織形式、管理模式等方面都有明顯區(qū)別。事業(yè)單位是從事公益服務(wù)等非營利性活動的組織，而子公司是以營利為目的的企業(yè)，按照《公司法》等企業(yè)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行運(yùn)營，所以不屬于事業(yè)單位性質(zhì)。在實(shí)際工作中，遇到這類復(fù)雜的投資和單位性質(zhì)判斷問題，一定要仔細(xì)研究相關(guān)的財務(wù)規(guī)定、國有資產(chǎn)管理辦法以及公司法等法律法規(guī)，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確，投資行為合規(guī)。更多

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莎莎老師回答于05月26日

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對收入專項(xiàng)審計的審計依據(jù)是什么

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莎莎老師回答于05月26日

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公司把一套辦公樓出租了收到的租樓押金會計分錄應(yīng)該怎么做，公司是小企業(yè)會計準(zhǔn)則

對于小企業(yè)會計準(zhǔn)則下公司出租辦公樓收到租樓押金的會計分錄處理，給你詳細(xì)講講。 ### 收到租樓押金時的會計分錄當(dāng)公司收到租樓押金時，按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則，應(yīng)該做以下會計分錄：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款 - 租樓押金這里解釋一下，“銀行存款”科目是因?yàn)楣臼盏搅隋X，資產(chǎn)增加了，所以記在... 更多

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竹子老師回答于05月22日

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工業(yè)墻壁風(fēng)扇屬于什么資產(chǎn)類別，折舊年限是幾年？

我來給你講講工業(yè)墻壁風(fēng)扇的資產(chǎn)類別和折舊年限。 ### 資產(chǎn)類別工業(yè)墻壁風(fēng)扇屬于固定資產(chǎn)中的“機(jī)器設(shè)備”類。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、... 更多

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慧慧老師回答于05月21日

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請問24年暫估了成本，今年5月份成本票還是來不了，做匯算清繳調(diào)增繳稅后，賬務(wù)需要怎么處理呢？

同學(xué)你好，對于暫估成本的會計分錄：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)付賬款借：利潤分配—未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整；產(chǎn)生稅款：借：利潤分配—未分配利潤貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

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木森老師回答于05月19日

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民非企業(yè)需要納稅申報嗎？什么樣的屬于免稅

（扶了扶老花鏡，拿起算盤邊的稅務(wù)手冊）嗯，民辦非企業(yè)單位的稅務(wù)問題啊，這可是個細(xì)致活。我干會計十多年了，經(jīng)常碰到這類咨詢，給你仔細(xì)講講。 ### 一、納稅申報問題 1. 基礎(chǔ)原則民非企業(yè)哪怕有免稅資質(zhì)，也得按時做稅務(wù)零申報！根據(jù)《稅收征收管理法》，不管有沒有應(yīng)納稅額，都得按規(guī)定期限向... （扶了扶老花鏡，拿起算盤邊的稅務(wù)手冊）嗯，民辦非企業(yè)單位的稅務(wù)問題啊，這可是個細(xì)致活。我干會計十多年了，經(jīng)常碰到這類咨詢，給你仔細(xì)講講。 ### 一、納稅申報問題 1. 基礎(chǔ)原則民非企業(yè)哪怕有免稅資質(zhì)，也得按時做稅務(wù)零申報！根據(jù)《稅收征收管理法》，不管有沒有應(yīng)納稅額，都得按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送報表。比如每月/季度的增值稅申報、每年的企業(yè)所得稅匯算清繳，這些都是法定程序，漏報會有滯納金甚至罰款的。 2. 特殊情況如果民非企業(yè)被認(rèn)定為“非營利組織”且收入符合免稅條件，雖然企業(yè)所得稅免了，但增值稅可能還得申報。比如接受捐贈、政府補(bǔ)助這些免稅收入不用交稅，但如果是經(jīng)營性收入（比如培訓(xùn)收費(fèi)、提供服務(wù)），可能得按3%征增值稅，同時還要附征城建稅和教育費(fèi)附加。 ### 二、免稅條件解析 1. 核心條件免稅資格要同時滿足三重門檻： ① 登記性質(zhì)：必須在民政局登記為民辦非企業(yè)單位，且業(yè)務(wù)范圍屬于非營利性社會服務(wù)（比如養(yǎng)老院、民辦學(xué)校）； ② 財務(wù)制度：執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，賬目清晰，接受審計； ③ 申請流程：向財政/稅務(wù)部門申請免稅資格，通過后每年要提交《非營利組織免稅資格申請表》和審計報告。 2. 收入類型區(qū)分 | 收入來源 | 是否應(yīng)稅 | 依據(jù) | |---------|---------|------| | 會費(fèi)、捐贈收入 | 免稅（需開具財政票據(jù)） | 《企業(yè)所得稅法》第26條 | | 政府購買服務(wù)收入 | 應(yīng)稅（按企業(yè)經(jīng)營所得） | 財稅[2019]12號文 | | 經(jīng)營性收入（如培訓(xùn)收費(fèi)） | 部分應(yīng)稅（成本費(fèi)用可扣除） | 財稅[2007]151號 | 舉個例子：我們之前給一家民辦幼兒園做賬，他們收取的保教費(fèi)屬于經(jīng)營收入，但因?yàn)槭瞧栈菪杂變簣@，增值稅有減免，企業(yè)所得稅則按結(jié)余部分計算。這里要特別注意成本核算，公益支出部分可以作為稅前扣除項(xiàng)。 ### 三、實(shí)操建議 1. 建立備查簿：把免稅收入和應(yīng)稅收入分開記賬，比如用電子表格做輔助臺賬，稅務(wù)局檢查時能快速說明情況； 2. 年度匯算重點(diǎn)：即使當(dāng)年免稅，也要在5月31日前完成企業(yè)所得稅年報，在填報表時勾選“免稅收入”欄； 3. 票據(jù)管理：收錢時一定開對票據(jù)！財政局監(jiān)制的票據(jù)才能作為免稅憑證，普通收據(jù)可能被認(rèn)定為逃稅。最后提醒一句：現(xiàn)在很多民非企業(yè)因?yàn)榕侣闊┎晦k稅務(wù)登記，結(jié)果被追繳稅款滯納金。建議哪怕現(xiàn)在收入少，也先去稅務(wù)局備案，免得以后被動。會計這行，合規(guī)才是生存之道?。? 更多

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莎莎老師回答于05月19日

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資產(chǎn)一致性清查的重點(diǎn)審計流程是什么？企業(yè)經(jīng)責(zé)收支審計的重點(diǎn)流程是什么

（推了推老花鏡）嗯，這兩個問題問得挺專業(yè)啊。我干會計這行十來年了，正好給你說道說道。先說資產(chǎn)一致性清查吧。這活兒關(guān)鍵是要"賬實(shí)相符"，重點(diǎn)分四步走：第一步，先核對賬目，把財務(wù)系統(tǒng)里的固定資產(chǎn)臺賬、庫存明細(xì)賬全打印出來，跟實(shí)物一一比對，像設(shè)備編號、存放位置這些細(xì)節(jié)都不能漏。第二步，... （推了推老花鏡）嗯，這兩個問題問得挺專業(yè)啊。我干會計這行十來年了，正好給你說道說道。先說資產(chǎn)一致性清查吧。這活兒關(guān)鍵是要"賬實(shí)相符"，重點(diǎn)分四步走：第一步，先核對賬目，把財務(wù)系統(tǒng)里的固定資產(chǎn)臺賬、庫存明細(xì)賬全打印出來，跟實(shí)物一一比對，像設(shè)備編號、存放位置這些細(xì)節(jié)都不能漏。第二步，實(shí)地盤點(diǎn)最關(guān)鍵，記得帶上技術(shù)部門的人，有些設(shè)備光看外表看不出好壞，得當(dāng)場測試運(yùn)行狀態(tài)。第三步，差異分析要有技巧，比如發(fā)現(xiàn)賬上有臺打印機(jī)實(shí)際不見了，得查領(lǐng)用記錄、報廢手續(xù)，別急著下結(jié)論。最后還得評估資產(chǎn)價值，像積壓的存貨要測測市場價，設(shè)備的折舊年限是不是合理。再說企業(yè)經(jīng)責(zé)收支審計，這可是個細(xì)活。先看收入端，要查合同履約情況，特別是大額銷售有沒有全額入賬，折扣審批流程是否合規(guī)。成本費(fèi)用方面，重點(diǎn)關(guān)注招待費(fèi)、差旅費(fèi)這些易出問題的科目，原始憑證要見發(fā)票、行程單、審批單三件套。資金往來更是重中之重，銀行對賬單至少得查兩年內(nèi)的，看看有沒有異常轉(zhuǎn)賬，特別是關(guān)聯(lián)方借款。最后一定要做收支趨勢分析，比如季度間波動超過30%就得查明原因，防止藏著啥貓膩。（拿起茶杯抿了一口）記住啊，審計不是單純找茬，關(guān)鍵是要幫企業(yè)規(guī)范管理。去年我審某家單位就發(fā)現(xiàn)他們把裝修費(fèi)拆成五年攤銷，雖然不違規(guī)但不符合行業(yè)慣例，這種細(xì)節(jié)最容易被忽視。更多

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關(guān)于本領(lǐng)域

CPA也因?yàn)槠淇荚囯y度而聞名，分為分專業(yè)階段和綜合階段，僅專業(yè)階段的6門考試就將每年85%以上的考生攔在門外。相對來講，初級、中級考試難度下降非常多。

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