1、借：銀行存款 395.50萬元 （350+45.50）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 350萬元
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45.50萬元
2、借：主營業(yè)務(wù)成本 330萬元 （400-70）
貸：庫存商品 400萬元
借：存貨跌價準(zhǔn)備 70萬元
這里需要注意的是：
主營業(yè)務(wù)收入反映的是售價 350 萬元，與成本結(jié)轉(zhuǎn)是分開核算的
庫存商品減少的是賬面余額 400 萬元
同時需要將之前計提的 70 萬元存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出
最終計入主營業(yè)務(wù)成本的金額是 330 萬元（400-70）
因此答案應(yīng)該選 B. 330
1、借：銀行存款 395.50萬元 （350+45.50）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 350萬元
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45.50萬元
2、借：主營業(yè)務(wù)成本 330萬元 （400-70）
貸：庫存商品 400萬元
借：存貨跌價準(zhǔn)備 70萬元
這里需要注意的是：
主營業(yè)務(wù)收入反映的是售價 350 萬元，與成本結(jié)轉(zhuǎn)是分開核算的
庫存商品減少的是賬面余額 400 萬元
同時需要將之前計提的 70 萬元存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出
最終計入主營業(yè)務(wù)成本的金額是 330 萬元（400-70）
因此答案應(yīng)該選 B. 330
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莎莎老師
回復(fù)
必過老師
09月24日
確認是否享受減按1%征收政策，需滿足以下條件：
1. 納稅人身份：必須是小規(guī)模納稅人；
2. 應(yīng)稅銷售行為：銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)（不含房地產(chǎn)）；
3. 時間范圍：在國家稅務(wù)總局公告的階段性優(yōu)惠政策期間內(nèi)（如2023年-2027年部分時段）；
4. 銷售額標(biāo)準(zhǔn)：季度銷售額不超過30萬元（月度不超過10萬元）可免征，超過則適用減按1%。
可通過電子稅務(wù)局或稅務(wù)機關(guān)查詢當(dāng)前有效政策，或查看發(fā)票開具時系統(tǒng)自動選擇的稅率。
竹子老師
回復(fù)
莎**師
09月14日
匯算期已過，需通過更正年度匯算報表進行申報?？赡軙a(chǎn)生滯納金，具體金額按日加收萬分之五計算。分錄如下：
1. 補繳稅款時：
- 借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 支付滯納金時：
- 借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
3. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
- 借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
確保及時更正報表并繳納稅款，以減少滯納金。
莎莎老師
回復(fù)
必過老師
09月24日
是的，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額按3%計算，需全額申報繳納。
不抵扣進項，應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額 ÷ (1+3%) × 3%。
實際繳納的稅款就是該銷項稅額，無其他抵扣。
注意：若享受減按1%征收政策，實際稅率按1%計算。
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