稅率會(huì)影響長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，主要體現(xiàn)在以下兩種情況：
1. 權(quán)益法核算下被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)：若被投資單位凈利潤包含稅后利潤，甲公司按持股比例確認(rèn)投資收益時(shí)，需考慮所得稅影響。例如，被投資單位利潤為稅前金額，需先調(diào)整為稅后凈利潤再計(jì)算。
2. 處置長期股權(quán)投資時(shí)：轉(zhuǎn)讓股權(quán)產(chǎn)生的資本利得或損失需計(jì)入應(yīng)納稅所得額，影響遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的確認(rèn)，進(jìn)而影響投資收益。
但在本題中，由于“不考慮所得稅及其他因素”，且明確說明“公允價(jià)值與賬面價(jià)值差異不考慮所得稅影響”，因此稅率未影響答案。
稅率會(huì)影響長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，主要體現(xiàn)在以下兩種情況：
1. 權(quán)益法核算下被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)：若被投資單位凈利潤包含稅后利潤，甲公司按持股比例確認(rèn)投資收益時(shí)，需考慮所得稅影響。例如，被投資單位利潤為稅前金額，需先調(diào)整為稅后凈利潤再計(jì)算。
2. 處置長期股權(quán)投資時(shí)：轉(zhuǎn)讓股權(quán)產(chǎn)生的資本利得或損失需計(jì)入應(yīng)納稅所得額，影響遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的確認(rèn)，進(jìn)而影響投資收益。
但在本題中，由于“不考慮所得稅及其他因素”，且明確說明“公允價(jià)值與賬面價(jià)值差異不考慮所得稅影響”，因此稅率未影響答案。
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曦月老師
回復(fù)
淼淼老師
10月18日
正確！按實(shí)際收取的手續(xù)費(fèi)（10%即100元）確認(rèn)收入并計(jì)提銷項(xiàng)稅（5.7元），會(huì)計(jì)分錄完全合規(guī)，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制與稅法要求。
曦月老師
回復(fù)
淼淼老師
10月18日
錯(cuò)誤！銀行作為代收方不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款”（全額），按實(shí)際取得的手續(xù)費(fèi)才計(jì)征增值稅（以10%部分為基數(shù)）。不可直接拆分收入與稅款，否則違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
曦月老師
回復(fù)
淼淼老師
10月18日
按全額1000元作為銷售額計(jì)算繳納增值稅（適用6%稅率），而非僅對(duì)留存的10%部分計(jì)稅。
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