作為一名老會(huì)計(jì)，我理解新辦企業(yè)在稅務(wù)登記后可能會(huì)擔(dān)心遺漏稅種認(rèn)定的問(wèn)題。以下是一些自查步驟和建議，幫助你確保沒(méi)有遺漏任何應(yīng)認(rèn)定的稅種： ### 一、通過(guò)電子稅務(wù)局查詢(xún)現(xiàn)有認(rèn)定 1. 登錄電子稅務(wù)局：使用企業(yè)賬號(hào)登錄所在地區(qū)的電子稅務(wù)局，進(jìn)入【我要查詢(xún)】-【一戶(hù)式查詢(xún)】-【納稅人信息查詢(xún)】，查看已核定的稅費(fèi)種信息。 2. 核對(duì)已認(rèn)定稅種：確認(rèn)系統(tǒng)內(nèi)是否已包含以下常見(jiàn)稅種： - 增值稅及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等） - 企業(yè)所得稅 - 個(gè)人所得稅（代扣代繳義務(wù)） - 殘疾人就業(yè)保障金（部分省份由稅務(wù)代征） ### 二、對(duì)照企業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)型自查 根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和實(shí)際業(yè)務(wù)，逐一核對(duì)可能涉及的稅種，例如： 1. 增值稅相關(guān)： - 是否有銷(xiāo)售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的行為？ - 是否涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)（需辦理出口退稅資質(zhì)）？ - 是否有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅業(yè)務(wù)？ 2. 企業(yè)所得稅： - 是否屬于居民企業(yè)？是否需核定征收？ 3. 其他稅種： - 房產(chǎn)稅：若企業(yè)擁有自有房產(chǎn)（包括辦公樓、廠房等），需認(rèn)定房產(chǎn)稅。 - 城鎮(zhèn)土地使用稅：若占用土地使用權(quán)，需認(rèn)定該稅種。 - 印花稅：若簽訂應(yīng)稅合同（如租賃合同、購(gòu)銷(xiāo)合同等），需核定印花稅。 - 資源稅/消費(fèi)稅：若涉及資源開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（如煙酒、成品油等），需額外認(rèn)定。 - 土地增值稅：若未來(lái)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計(jì)劃，需提前關(guān)注（雖然通常在發(fā)生時(shí)申報(bào)，但部分地方可能要求預(yù)認(rèn)定）。 ### 三、檢查特殊業(yè)務(wù)場(chǎng)景 1. 員工社保代扣代繳：除個(gè)人所得稅外，企業(yè)是否需代扣社保個(gè)人部分？ 2. 跨境業(yè)務(wù)：若涉及跨境支付或收款，需關(guān)注增值稅、企業(yè)所得稅的跨境稅收政策（如代扣代繳增值稅或所得稅）。 3. 補(bǔ)貼/政府獎(jiǎng)勵(lì)：部分財(cái)政補(bǔ)貼需計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，需確保稅種認(rèn)定完整。 ### 四、利用稅務(wù)官方渠道驗(yàn)證 1. 電子稅務(wù)局：在【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【應(yīng)申報(bào)稅費(fèi)種信息報(bào)告】中，可查看企業(yè)所有已申報(bào)和未申報(bào)稅種。 2. 微信公眾號(hào)/APP：部分地區(qū)支持通過(guò)稅務(wù)官方微信公眾號(hào)或APP查詢(xún)稅費(fèi)種認(rèn)定信息。 3. 咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)：若對(duì)業(yè)務(wù)涉及稅種不確定，可攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章等材料到辦稅服務(wù)廳，要求工作人員協(xié)助核查。 ### 五、注意后續(xù)動(dòng)態(tài)調(diào)整 1. 新增業(yè)務(wù)及時(shí)申報(bào)：若未來(lái)開(kāi)展新業(yè)務(wù)（如新增房產(chǎn)、投資分紅等），需及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)新增稅種認(rèn)定。 2. 定期復(fù)核：每年匯算清繳前，復(fù)查稅費(fèi)種認(rèn)定是否與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)匹配。 ### 六、常見(jiàn)問(wèn)題示例 1. 遺漏房產(chǎn)稅：企業(yè)租用辦公樓無(wú)需繳納房產(chǎn)稅，但若自購(gòu)房產(chǎn)且用于經(jīng)營(yíng)，需補(bǔ)認(rèn)定。 2. 忽略印花稅：簽訂租賃合同、購(gòu)銷(xiāo)合同等未申報(bào)印花稅，可能被稽查追責(zé)。 3. 跨境支付未代扣稅款：向境外支付款項(xiàng)時(shí)，需代扣代繳增值稅或企業(yè)所得稅。 ### 總結(jié) 通過(guò)以上步驟，可系統(tǒng)排查遺漏稅種。稅務(wù)問(wèn)題寧可“多問(wèn)一句”，避免事后補(bǔ)稅罰款！